SHCP - SAT Preguntas Frecuentes
 

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Número10
Pregunta
¿Cuál es el medio de presentación para el pago del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios por combustibles fósiles?
Respuesta
A través del Servicio de Declaraciones y Pagos (Pago Referenciado), seleccionando el concepto de combustibles fósiles, así como el tipo de combustible de que se trate. Cuando exista cantidad a pagar, el acuse de recibo de la declaración presentada, incluirá el importe total a pagar y la línea de captura con la cual se efectuará el pago en la institución bancaria autorizada, a través de banca electrónica o ventanilla, según le corresponda.
Fundamento
Regla 2.8.5.1. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Vigente hastaPermanente
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Número15
Pregunta
¿Cuál es la periodicidad para la presentación de los pagos definitivos del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios?
Respuesta
Es mensual, excepto para contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal, quienes realizarán el pago de forma bimestral.
Fundamento
Artículos 5 y 5-D de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.
Vigente hastaPermanente
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Número18
Pregunta
¿Cómo calculan su pago provisional del Impuesto Sobre la Renta los contribuyentes que en el año únicamente obtengan ingresos por la prestación de servicios profesionales en forma esporádica?
Respuesta
Al ingreso percibido se le multiplica la tasa del 20%, sin deducción alguna y el resultado es el impuesto a pagar, mismo que se considerará a cuenta de su impuesto anual. La declaración deberá presentarse dentro de los 15 días siguientes a la obtención del ingreso, a través del Servicio de Declaraciones y Pagos, donde seleccionará como periodicidad la opción “SIN PERIODO”, señalando la fecha de la obtención del ingreso y eligiendo la obligación correspondiente.
Fundamento
Artículo 107 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Vigente hastaPermanente
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Número37
Pregunta¿Qué es el Régimen de Incorporación Fiscal?
RespuestaEs un régimen fiscal que permitirá tener mayor liquidez, debido a la reducción en el pago del impuesto sobre la renta, además de que no implica mayor carga administrativa. Es un régimen para las personas físicas que realizan actividades empresariales o que prestan servicios, para los cuales no requieren de un título profesional. Los ingresos anuales no deben exceder de $2´000,000.00.00
FundamentoArtículos 111 y 112 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Vigente hastaPermanente
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Número42
Pregunta¿Qué obligaciones debo cumplir como contribuyente del Régimen de Incorporación Fiscal?
Respuesta

Entre otras:
• Solicitar tu inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes.
• Conservar comprobantes con requisitos fiscales, cuando no se haya emitido un comprobante fiscal por la operación.
• Registrar en los medios o sistemas electrónicos los ingresos, egresos, inversiones y deducciones del ejercicio correspondiente.
• Entregar a tus clientes comprobantes fiscales.
• Efectuar el pago de tus compras e inversiones, mayores a $5,000.00 con cheque, tarjeta de crédito, débito o de servicios.
• Presentar en forma bimestral ante el SAT, los datos de los ingresos obtenidos y las erogaciones realizadas, incluyendo las inversiones, así como la información de las operaciones con sus proveedores en el bimestre inmediato anterior.

FundamentoArtículo 112 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Vigente hastaPermanente
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Número44
Pregunta¿Los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal pueden compensar los saldos a favor que tengan el impuesto especial sobre producción y servicios?
RespuestaSí, cuando en la declaración de pago bimestral resulte saldo a favor, únicamente lo podrá compensar contra el impuesto a su cargo que le corresponda en los pagos bimestrales siguientes hasta agotarlo.
FundamentoArtículos 2 y 5 Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.
Vigente hastaPermanente
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Número45
PreguntaLos contribuyentes del Régimen de incorporación fiscal, ¿pueden aplicar la Compensación Universal a los saldos a favor de impuestos federales contra sus impuestos a cargo, aún y cuando sus pagos se consideren definitivos?
RespuestaSí, podrán optar por compensar las cantidades que tengan a su favor contra las que estén obligados a pagar por adeudo propio o por retención a terceros, siempre que ambas deriven de impuestos federales distintos de los que se causen con motivo de la importación, los administre la misma autoridad y no tengan destino específico, incluyendo sus accesorios.
FundamentoArtículo 23 del Código Fiscal de la Federación.
Vigente hastaPermanente
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Número53
Pregunta
¿Cuál es el tratamiento fiscal de una Asociación Religiosa?
Respuesta
La Ley de Impuesto sobre la Renta las considera como personas morales con Fines no Lucrativos, es decir, no obligadas al pago de este impuesto por los ingresos que obtienen como consecuencia del desarrollo de las actividades relacionadas con su objeto, siempre que dichos ingresos no sean repartidos a sus integrantes (asociados).
Sólo se pagarán los impuestos (ISR E IVA) en los casos que excepcionalmente prevén las disposiciones fiscales.
Fundamento
Artículos 79, fracción XVI de la Ley del Impuesto sobre la Renta, rubro A, fracción I, incisos a) y b) y rubro B, de la Resolución emitida por el SAT mediante el Oficio 600-01-02-2016-09211 del 29 de noviembre de 2016.
Vigente hastaPermanente
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Número55
Pregunta
¿Para deducir los pagos efectuados por servicios de luz y teléfono, los recibos respectivos deberán estar a nombre de la Asociación Religiosa?
Respuesta
Sí, toda vez que dicha Asociación Religiosa es la que realizará la deducción, en su caso.
Fundamento
Artículo 79, penúltimo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Vigente hastaPermanente
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Número56
Pregunta
¿Se paga impuesto por los intereses que recibe una iglesia de una cuenta maestra o de alguna inversión que tenga en el banco?
RespuestaSí, se paga impuesto sobre la renta por los intereses que perciban las Asociaciones Religiosas. Este impuesto lo retiene directamente el banco que pague los intereses, considerando dicha retención como pago definitivo del ISR.
FundamentoArtículos 80 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Vigente hastaPermanente
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Número60
Pregunta
¿Qué tratamiento fiscal tienen para las Asociaciones Religiosas, las ayudas o cuotas recibidas de los feligreses como pago por servicios religiosos?
Respuesta
Al igual que las ofrendas, diezmos y primicias, se consideran ingresos propios por los que no se paga el impuesto sobre la renta, por tratarse de ingresos obtenidos en la realización de su objeto previsto en sus estatutos, siempre que tales ingresos se apliquen a los fines religiosos y no sean distribuidos a sus integrantes. Lo anterior, con total independencia del cumplimiento de las obligaciones a las que se hace referencia en la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.
FundamentoArtículo 79 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y rubro A, fracción I, inciso a) de la Resolución emitida por el SAT mediante el Oficio 600-01-02-217-55124 del 22 de diciembre de 2017.
Vigente hastaPermanente
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Número70
Pregunta
Los ministros de culto ¿pagan impuesto sobre la renta por las cantidades excedentes de tres salarios mínimos, o por cantidades percibidas por conceptos distintos al de ayuda para manutención?
Respuesta

 Los ministros de culto o asociados, estarán obligados a pagar el impuesto sobre la renta por el excedente de tres salarios mínimos, elevados al período por el que se paga la manutención.
En los casos en que el pago sea por concepto distinto al de manutención, se debe calcular, retener y enterar el impuesto sobre la renta que corresponda a los pagos realizados a sus ministros de culto.
En el caso de que perciban otros ingresos, deberán cumplir con las obligaciones fiscales en materia de RFC, ISR e IVA, en su caso, de acuerdo con las disposiciones fiscales que correspondan.

FundamentoRubro A, fracción I, inciso a) de la Resolución emitida por el SAT mediante el Oficio 600-01-02-217-55124 del 22 de diciembre de 2017.
Vigente hastaPermanente
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Número84
Pregunta¿Cuál es la tasa adicional que deben aplicar las personas morales residentes en México que distribuyan dividendos o utilidades a personas físicas?
RespuestaSe aplica una tasa adicional del 10% sobre los dividendos o utilidades distribuidos y el pago realizado tendrá el carácter de pago definitivo.
FundamentoArtículo 140, segundo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Vigente hastaPermanente
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Número94
Pregunta¿Cómo deben presentar las Asociaciones Religiosas, las declaraciones de pago e informativas?
Respuestaa) Anuales: Informativa: respecto de los ingresos obtenidos y los gastos efectuados en el ejercicio. En este caso la declaración se presentará vía Internet a través del esquema Pago referenciado Personas Morales con fines no lucrativos, formulario 21. El cual se obtiene en el Portal de internet del SAT. b) Informativas Las Asociaciones Religiosas deben presentar a través de internet, en la Declaración Informativa Múltiple (DIM), la información siguiente: ? De las personas a quienes se les hayan pagado sueldos, salarios, conceptos asimilados y subsidio para el empleo, utilizando el Anexo 1 del programa DIM. ? De las personas a quienes les hubieran efectuado retenciones del impuesto sobre la renta e impuesto al valor agregado durante el ejercicio anterior, excepto tratándose de retenciones a asalariados, utilizando el Anexo 2 del programa DIM. ? La información de las personas a las que les hubieran otorgado donativos en el año de calendario anterior, cuando dichas personas cuenten con autorización del SAT para recibir donativos deducibles del Impuesto sobre la Renta, en el Anexo 3 del programa DIM. También están obligadas a presentar las siguientes declaraciones informativas: ? En caso de realizar operaciones gravadas para efectos del impuesto al valor agregado, deben reportar mensualmente la información correspondiente sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del impuesto al valor agregado, mediante el formato electrónico A-29 “Declaración informativa de operaciones con terceros (DIOT)”, que pueden obtener del portal de internet del SAT. ? En caso de que se encuentren obligadas a informar las operaciones efectuadas con clientes y proveedores, deben presentarla ante la Administración Desconcentrada de Servicios al Contribuyente que le corresponda a su domicilio fiscal, mediante el programa Declaración Informativa en Medios Magnéticos (DIMM). Dicho programa se obtiene en el portal de internet del SAT. c) Provisionales mensuales Enterar de forma mensual a más tardar el día 17 del mes siguiente, las retenciones del impuesto sobre la renta, realizadas a sus trabajadores y asimilados a salarios. Al calcular el impuesto anual de cada una de estas personas la diferencia que resulte a cargo se debe enterar a más tardar el mes de febrero de 2016. En esta misma periodicidad y plazo se deben enterar otras retenciones del ISR efectuadas a terceros. Las declaraciones mensuales de retenciones del impuesto sobre la renta e impuesto al valor agregado retenido se debe realizar mediante el Servicio de Declaraciones y Pagos (Pago Referenciado) en el Portal de internet del SAT, sección Trámites. Cuando resulten cantidades a cargo el pago se debe realizar por transferencia electrónica de fondos con la línea de captura (que se obtiene al enviar la declaración al SAT) en el portal de cualquier banco autorizado.
FundamentoArtículos 20, séptimo párrafo, 31, primer párrafo del Código Fiscal de la Federación, 96, 99, fracciones II y VII y Noveno Transitorio, fracción X de la Ley del Impuesto sobre la Renta, Sección 2.8.4. “DIM vía Internet y por medios magnéticos” de Resolución Miscelánea Fiscal para 2017 y rubro A, fracción II, incisos d), e), f), g) y h) de la Resolución emitida por el SAT mediante el Oficio 600-01-02-217-55124 del 22 de diciembre de 2017.
Vigente hastaPermanente
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Número95
Pregunta¿Cuándo y dónde deben presentar las Asociaciones Religiosas las declaraciones informativas anuales?
RespuestaA más tardar el día 15 de febrero del año siguiente al que corresponde la información, se deberá presentar la declaración anual informativa vía Internet a través del programa DIM “Declaración Informativa Múltiple”. En su caso, también a más tardar el 15 de febrero del siguiente año, se debe presentar en la Administración Desconcentrada de Servicios al Contribuyente, la declaración informativa de clientes y proveedores, en unidad de memoria extraíble (USB) o en CD. En la misma fecha, se presentará la declaración anual informativa de ingresos obtenidos y gastos efectuados mediante el esquema Pago referenciado. Personas morales con fines no lucrativos, formulario 21. Asimismo, calcularán el impuesto anual de cada uno de sus trabajadores y en su caso, deberán enterar la diferencia que resulte a su cargo, durante el mes de febrero siguiente al año de que se trate.
FundamentoArtículos 99, fracciones II y VII y Noveno Transitorio, fracción X de la Ley del Impuesto sobre la Renta, Sección 2.8.4 - Reglas 2.8.4.1, 2.8.4.2 y 2.8.4.3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017 y rubro A, fracción II, incisos d), e), f), g) y h) de la Resolución emitida por el SAT mediante el Oficio 600-01-02-217-55124 del 22 de diciembre de 2017.
Vigente hastaPermanente
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Número99
PreguntaSe presentó la Declaración Anual en abril, con saldo a cargo, y no se realizó el pago y la línea de captura caducó, ¿qué se debe hacer?
RespuestaDeberá presentar una declaración complementaria por modificación de obligaciones y realizar el pago que señale la nueva línea de captura.
FundamentoArtículo 31 del Código Fiscal de la Federación y Regla 2.8.5.3. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Vigente hastaPermanente
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Número115
Pregunta¿Cuáles son los requisitos mínimos que debe cumplir la solicitud de devolución del IVA a turistas extranjeros que sea emitida por la concesionaria?
Respuesta

La solicitud de devolución del IVA a turistas extranjeros será emitida por la concesionaria y deberá contener como requisitos mínimos los siguientes: a) Lugar y fecha. b) Descripción de las mercancías adquiridas, señalando la forma de pago utilizado. El total de las mercancías adquiridas en efectivo no podrá rebasar la cantidad de $3,000.00 por turista. c) Monto o cantidad total de la operación con el IVA desglosado. d) Comisiones aplicables por el concesionario. e) Monto neto del IVA a devolver. f) Monto a devolver en efectivo. g) Nombre del turista extranjero. h) País emisor del pasaporte del turista. i) Número de pasaporte. j) Fecha de salida del país. k) Firma del turista extranjero. l) Tipo y número del medio de pago electrónico con el que se realizó la compra. Cuando las adquisiciones de mercancías se hayan realizado a través de varios medios de pago electrónico, el reembolso se hará al medio de pago electrónico que determine el turista en su solicitud. m) La leyenda “La procedencia de la devolución está sujeta al debido cumplimiento de los requisitos previstos en la Resolución Miscelánea Fiscal y que el solicitante de la devolución se presente ante la concesionaria”. 

FundamentoRegla 4.6.4. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Vigente hastaPermanente
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Número121
PreguntaEn el Régimen de Incorporación Fiscal ¿qué requisitos adicionales se deben cumplir para obtener los beneficios establecidos en el Decreto publicado el 10 de septiembre de 2014?
Respuesta

Se deben tener operaciones con el público en general y cumplir con las obligaciones siguientes, entre otras:

• Solicitar y conservar comprobantes fiscales de los gastos.

• Registrar ingresos y gastos no facturados en Mis cuentas.

• Presentar la declaración bimestral y realizar, en su caso, el pago del impuesto que corresponda.

• Realizar el pago de compras e inversiones superiores a 2,000 pesos a través de cheque, tarjeta de débito, de crédito o de servicios.

FundamentoDecreto por el que se otorgan beneficios fiscales a quienes tributen en el Régimen de Incorporación Fiscal del 10 de septiembre de 2014.
Vigente hasta01/Jan/2015
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Número128
PreguntaEn el Régimen de Incorporación Fiscal ¿se puede variar la opción de pago del Impuesto al Valor Agregado aplicando la tasa del 16% si actualmente se está aplicando el porcentaje que estable el Decreto del 10 de septiembre de 2014?
RespuestaSe puede variar de opción en cualquier momento y calcular y pagar el impuesto de acuerdo al artículo 5-D de la ley del Impuesto al Valor Agregado a partir del bimestre en que esto ocurra. En este caso, ya no se podrá volver a ejercer la opción para aplicar los beneficios.
FundamentoDecreto por el que se otorgan beneficios fiscales a quienes tributen en el Régimen de Incorporación Fiscal del 10 de septiembre de 2014.
Vigente hasta01/Jan/2015
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Número144
Pregunta¿Se entenderá como Actividad Vulnerable la importación de juegos de entretenimiento no considerados como de azar, la entrega de premios como resultados de concursos de habilidades en los que no interviene el azar, así como cualquier otro acto u operación que no requiera de autorización por parte de la Secretaría de Gobernación al no estar regulados por la Ley Federal de Juegos y Sorteos y su Reglamentos?
RespuestaEl artículo 17, fracción I de la Ley señala que se entenderá como Actividad Vulnerable a los siguientes actos u operaciones, que realicen organismos descentralizados o se lleven a cabo al amparo de los permisos vigentes concedidos por la Secretaría de Gobernación: • La venta de boletos, fichas o cualquier comprobante de participación; • El Pago del valor que representen dichos boletos, o • La entrega o pago de premios. Siempre que cualquiera de éstos se realice por una cantidad igual o superior a 325 veces el salario mínimo vigente en el Distrito Federal. Por lo antes expuesto, al no cumplir con las características señaladas en la fracción I, del artículo 17 de la Ley, no se entenderán como Actividades Vulnerables todos aquellos actos u operaciones que para su realización no requieran de autorización por parte de la Secretaría de Gobernación al no estar regulados por la Ley Federal de Juegos y Sorteos y su Reglamentos, siempre que los mismos no sean efectuados por organismos descentralizados conforme su legislación aplicable.
FundamentoArtículo 17, fracción I de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.
Vigente hastaPermanente
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Número148
Pregunta¿Se entenderán como Actividades Vulnerables al otorgamiento de líneas de crédito para la adquisición de bienes o servicios, o las ventas a plazos, es decir, aquellas en las que existe una diferimiento en el pago del bien respectivo, aun cuando en algunos casos se firme un pagaré por parte de los Clientes o Usuarios?
RespuestaLas ventas a plazos y el otorgamiento de líneas de crédito para la adquisición de bienes o servicios no se entenderán como Actividades Vulnerables, en términos de la fracción IV, del artículo 17 de la Ley, en razón de que no se considerará como otorgamiento de un crédito o préstamo, cuando no se realiza una ministración de recursos al Cliente o Usuario, con la posterior obligación de restituir las cantidades otorgadas a aquel dentro de un plazo señalado. Lo anterior, aun y cuando el acto u operación respectivo quede documentado mediante la suscripción de un pagaré por parte de los Clientes o Usuarios.
FundamentoArtículo 17, fracción IV de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.
Vigente hastaPermanente
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Número183
Pregunta¿Cuándo se entenderá por realizada la Actividad Vulnerable a que se refiere el artículo 17, fracción XV de la Ley?
RespuestaConforme a lo establecido por el artículo 5 del Reglamento, la fecha del acto u operación que deberá ser considerada será aquella en que éstos se hayan celebrado. En razón de lo anterior, se entenderá se realiza la Actividad Vulnerable cuando se reciban los recursos destinados al pago de la mensualidad correspondiente por concepto de renta, es decir cuando se liquide en su totalidad el pago de la renta mensual correspondiente.
FundamentoArtículo 17, fracción XV de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.
Vigente hastaPermanente
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Número184
Pregunta¿En caso de recibir en un solo acto u operación un pago relativo a varias mensualidades de un arrendamiento, éste pago se deberá dividir por cada una de las mensualidades o se tomará como uno solo?
RespuestaSe deberá de presentar el aviso cuando el valor mensual del arrendamiento o la acumulación del ingreso sea igual o superior a 3,210 veces el salario mínimo vigente en el Distrito Federal, por lo que en el caso de recibir varias mensualidades en un solo acto u operación, éste se deberá dividir por cada una de las mensualidades cubiertas.
FundamentoArtículo 17, fracción XV de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.
Vigente hastaPermanente
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Número186
Pregunta¿En el caso de la copropiedad, quién deberá realizar el trámite de alta y registro, así como cumplir con las demás obligaciones establecidas por la Ley y su normativa secundaria?
RespuestaLos obligados serán cada uno de los copropietarios, tomando en consideración como monto del acto u operación el total del mismo. Asimismo, al presentar el Aviso por el monto total, cada uno de los copropietarios deberá de asentar únicamente en los datos de liquidación del acto u operación, lo relativo a su pago individual.
FundamentoArtículo 17, fracción XV de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.
Vigente hastaPermanente
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Número194
Pregunta¿Las prohibiciones al uso de monedas y billetes, en moneda nacional o divisas y metales preciosos son aplicables a todos los mexicanos o únicamente a los que realizan las Actividades Vulnerables?
RespuestaLas prohibiciones al uso de monedas y billetes, en moneda nacional o divisas y metales preciosos referidas en el artículo 32 de la Ley, son aplicables a todas las personas que liquiden o paguen, así como acepten la liquidación o el pago de actos u operaciones con dichos instrumentos de pago y no únicamente a quienes realicen las Actividades Vulnerables que se encuentran establecidas el artículo 17 de la Ley.
FundamentoArtículo 32 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.
Vigente hastaPermanente
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Número195
Pregunta¿Se puede aceptar para el cumplimiento de las obligaciones de pago monedas y billetes o Metales Preciosos, siempre y cuando la suma del pago recibido en una o varias exhibiciones sea menor a la cantidad máxima que establece la Ley?
RespuestaSe podrán dar o aceptar para cubrir las obligaciones de pago, monedas y billetes, en moneda nacional o divisas, así como Metales Preciosos hasta por debajo del monto máximo que establece en cada uno de los supuestos del artículo 32 de la Ley, ya sea que este monto se cubra en una o varias exhibiciones, en términos de lo señalado en el artículo 42, fracción I, del Reglamento.
FundamentoArtículo 32, fracción II de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.
Vigente hastaPermanente
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Número196
Pregunta¿Para el cumplimiento de las obligaciones de pago se podrán exceptuar de las prohibiciones a que se refiere el artículo 32 de la Ley, a los comprobantes o fichas de depósitos efectuados directamente por los Clientes o Usuarios en las cuentas bancarias de quien realiza la Actividad Vulnerable, aun cuando dichos depósitos se hayan hecho en monedas, billetes y Metales Preciosos por cantidades iguales o superiores a las establecidas en el referido artículo?
RespuestaLa Ley y sus normas secundarias no establecen excepciones respecto de la aceptación del pago en efectivo a través del uso de cuenta o depósito bancario, por lo que si bien es cierto al realizar un depósito en efectivo se hace uso de los servicios de las instituciones financieras, no se está aceptando, para cubrir las referidas obligaciones, instrumentos de liquidación o de pago distintos, en términos de lo señalado en el artículo 44 del Reglamento, por lo que en este caso la restricción es aplicable aun cuando la operación se liquide mediante depósito bancario en efectivo. Aunado a lo anterior, se deberá tomar en consideración que un depósito en efectivo en las cuentas de quien realiza la Actividad Vulnerable se incorporará de manera directa en su patrimonio, de igual forma a que si aceptara el pago en efectivo en sus sucursales.
FundamentoArtículo 32, fracción II de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.
Vigente hastaPermanente
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Número198
Pregunta¿Cómo deben presentar las personas morales el pago provisional correspondiente al segundo ejercicio fiscal?
RespuestaTratándose del segundo ejercicio fiscal, el primer pago provisional comprenderá el primero, el segundo y el tercer mes del ejercicio; los siguientes serán de manera mensual.
FundamentoArtículo 14 fracción I, tercer párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Vigente hastaPermanente
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Número203
Pregunta¿Cuándo procede la disminución del 50% de las multas impuestas por incumplimiento de obligaciones fiscales federales, distintas a las obligaciones de pago?
RespuestaCuando los contribuyentes corrijan su situación fiscal y se realice el pago después de que las autoridades fiscales inicien el ejercicio de sus facultades de comprobación y antes de que se levante el acta final de la visita domiciliaria o se notifique el oficio de observaciones, siempre que se paguen las contribuciones omitidas y sus accesorios, cuando sea procedente.
FundamentoFundamento: Artículo 15, segundo párrafo de la Ley de Ingresos de la Federación para 2018
Vigente hastaPermanente
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Número204
Pregunta¿Cuándo procede la disminución del 60% de las multas impuestas por incumplimiento de obligaciones fiscales federales, distintas a las obligaciones de pago?
RespuestaCuando los contribuyentes corrijan su situación fiscal y paguen sus contribuciones omitidas con accesorios, después de que se levante el acta final o se notifique el oficio de observaciones, pero antes de que le notifiquen la resolución que determine el monto de las contribuciones omitidas.
FundamentoFundamento: Artículo 15, tercer párrafo de la Ley de Ingresos de la Federación para 2018.
Vigente hastaPermanente
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Número213
PreguntaLas personas físicas que enajenan acciones, ¿qué porcentaje les deben retener por concepto de ISR y cuál es el procedimiento para el entero?
RespuestaEl adquirente de las acciones deberá retener como pago provisional el 20% sobre el monto de la operación y enterarlo, bajo el concepto ISR otras retenciones por medio de pago referenciado en el portal de internet del SAT.
FundamentoArtículo 126, cuarto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Vigente hastaPermanente
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Número214
Pregunta¿El pago por el mantenimiento y la reparación de una maquinaria se considera como inversión de activo fijo?
RespuestaNo se consideran inversión los gastos por mantenimiento, reparación y conservación, que se eroguen para mantener el activo fijo en óptimas condiciones de uso.
FundamentoArtículo 36, fracción I, segundo párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Vigente hastaPermanente
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Número218
Pregunta¿Cuándo debo hacer mis pagos provisionales trimestrales si tengo el régimen de arrendamiento?
RespuestaLos contribuyentes que obtengan ingresos por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes inmuebles, efectuarán los pagos provisionales mensuales a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda el pago, mediante declaración, en el supuesto de que no exceda de diez UMA´s elevadas al mes el ingreso por este concepto, podrán efectuar los pagos provisionales de forma trimestral a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a que concluya el trimestre.
FundamentoArtículo 116, tercer párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Vigente hastaPermanente
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Número221
Pregunta¿Cuándo se considera que los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado, tienen fuente de riqueza en territorio nacional?
RespuestaCuando el servicio por el cual se recibe el pago se preste en México
FundamentoArtículo 154, primer párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Vigente hastaPermanente
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Número222
Pregunta¿Los patrones están obligados a emitir comprobantes fiscales digitales por los pagos que efectúen a sus trabajadores?
RespuestaSí, los patrones deberán expedir y entregar comprobantes fiscales digitales a sus trabajadores en la fecha en que efectúen los pagos correspondientes, los cuales podrán utilizarse como constancia para efectos laborales.
FundamentoArtículo 99, fracción III de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Vigente hastaPermanente
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Número227
Pregunta
¿Cuál es la tasa para determinar el Impuesto Sobre la Renta de una persona física que obtiene ingresos por enajenación de acciones en la bolsa de valores?
RespuestaPara la determinación del pago del Impuesto Sobre la Renta se aplicará la tasa del 10% sobre la ganancia obtenida de la enajenación de acciones, mismo que se considerará como pago definitivo.
Fundamento
Artículo 129, primer párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta
Vigente hastaPermanente
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Número234
Pregunta¿Para la presentación de la declaración anual las personas físicas deben acumular a sus demás ingresos, los ingresos que perciban por intereses reales?
RespuestaSí, excepto aquellos contribuyentes que únicamente obtengan ingresos acumulables por intereses, que no excedan de $100,000.00 y tomen la opción de considerar la retención efectuada, como pago definitivo.
FundamentoArtículos 134, primer párrafo y 135, último párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Vigente hastaPermanente
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Número240
Pregunta¿Las personas morales están obligadas a pagar los impuestos que les resulten a cargo por  Banca electrónica?
RespuestaSí, deberán cubrir el importe total a pagar por transferencia electrónica de fondos mediante la línea de captura, en la página de internet de las instituciones de crédito autorizadas. Las instituciones de crédito enviarán a los contribuyentes, por la misma vía, el “Recibo Bancario de Pago de Contribuciones Federales” generado por éstas.
FundamentoArtículos 20, séptimo párrafo y 31, primer párrafo del Código Fiscal de la Federación y Regla 2.8.5.1. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Vigente hastaPermanente
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Número245
PreguntaSi el patrón no entrega el comprobante por el pago del sueldo, ¿cómo se puede obtener?
RespuestaSe puede obtener en el servicio de recuperación de facturas electrónicas; con la contraseña o firma electrónica. Es obligación de los patrones expedir y entregar a sus trabajadores los comprobantes fiscales de nómina. Si el patrón o algún otro proveedor de bienes o servicios no expide comprobantes fiscales, se deben denunciar.
FundamentoArtículo 29 del Código Fiscal de la Federación, artículo 99,fracción III, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, regla 2.7.5.2. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Vigente hastaPermanente
Datos de Respuesta
Número251
Pregunta¿Qué beneficios fiscales se otorgan a los contribuyentes en el régimen de Incorporación?
RespuestaDisminución en el ISR del 100% del pago en el primer año, el cual disminuye paulatinamente los siguientes diez años. Los pagos se realizarán de manera simplificada bimestralmente y no se tiene obligación de presentar declaración anual. La posibilidad de emitir facturas electrónicas, así como calcular y enterar el pago de Impuesto sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado y el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios mediante el sistema de Mis cuentas, pre llenado con la información de ingresos y gastos realizados por el contribuyente, dando la opción de realizar correcciones o agregar la información que no esté considerada.
FundamentoArtículo 111 de la Ley del Impuesto sobre la Renta; Regla 2.8.1.5. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Vigente hastaPermanente
Datos de Respuesta
Número281
PreguntaEl Impuesto sobre la Renta a cargo de la Declaración Anual, ¿pueden pagarlo las personas físicas en cualquier banco con tarjeta de crédito?
RespuestaSi es posible el pago a través de tarjeta de crédito o débito en los bancos autorizados para este servicio, los cuales pueden consultarse dentro del Portal del SAT, en el apartado de "Contenidos Relacionados" de la siguiente ruta: https://www.sat.gob.mx/declaracion/26984/declaracion-mensual-en-el-servicio-de-declaraciones-y-pagos
FundamentoRegla 2.1.20 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente
Vigente hastaPermanente
Datos de Respuesta
Número300
Pregunta¿Continúa vigente el régimen de Consolidación Fiscal?
RespuestaNo, se eliminó y se estableció un esquema de salida para lo cual se prevén dos alternativas para el cálculo del impuesto diferido que se tenga al 31 de diciembre de 2013, así como un esquema de pago fraccionado en cinco ejercicios para el entero del impuesto diferido. Las empresas que aún se encuentren en el periodo obligatorio de 5 años de tributación en este régimen, podrán seguir aplicando las disposiciones de la consolidación fiscal y, una vez que concluya ese periodo, deben calcular y enterar el impuesto diferido que tengan a esa fecha a través del esquema fraccionado de pagos.
FundamentoArtículo 64 de la Ley del Impuesto sobre la Renta que se abroga y Artículo Noveno, fracciones XV y XVI de las Disposiciones Transitorias del DECRETO por el que reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto al Valor Agregado; de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios; de la ley Federal de Derechos, se expide la Ley del Impuesto sobre la Renta, y se abrogan la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única y la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo, publicado el 11 de diciembre del 2013 en el DOF.
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Número331
Pregunta¿Se causan recargos cuando no se pague en tiempo una parcialidad?
RespuestaSí, estará obligado a pagar recargos por los pagos extemporáneos no cubiertos por el número de meses o fracción de mes desde la fecha en que se debió realizar el pago y hasta que éste se efectúe.
FundamentoArtículos 17-A, 21 y 66-A del Código Fiscal de la Federación.
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Número332
Pregunta¿Cuál es la periodicidad con que deben ser pagadas las parcialidades?
RespuestaLas autoridades fiscales, a petición de los contribuyentes, podrán autorizar el pago a plazos, ya sea en parcialidades o diferido, de las contribuciones omitidas y de sus accesorios sin que dicho plazo exceda de doce meses para pago diferido y de treinta y seis meses para pago en parcialidades                                                                 
El monto de cada una de las parcialidades deberá ser igual, y pagadas en forma mensual y sucesiva.
FundamentoArtículos 66 y 66-A del Código Fiscal de la Federación.
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Número333
Pregunta¿Cuándo no procede la autorización de pago en parcialidades?
Respuestaa) Contribuciones que debieron pagarse en el año de calendario en curso o las que debieron pagarse en los seis meses anteriores al mes en el que se solicite la autorización, excepto en los casos de aportaciones de seguridad social. b) Contribuciones y aprovechamientos que se causen con motivo de la importación y exportación de bienes o servicios. c) Contribuciones retenidas, trasladadas o recaudadas.
FundamentoArtículo 66-A, fracción VI del Código Fiscal de la Federación.
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Número334
Pregunta¿En qué casos la autoridad fiscal podrá compensar de oficio?
RespuestaI. Contra cantidades que los contribuyentes estén obligados a pagar por adeudos propios o por retención a terceros cuando éstos hayan quedado firmes por cualquier causa. II. Cuando no se hubiere otorgado, desaparezca o resulte insuficiente la garantía del interés fiscal, en los casos que no se hubiere dispensado, sin que el contribuyente dé nueva garantía o amplíe la que resulte insuficiente. III. Cuando el contribuyente tenga una o dos parcialidades vencidas no pagadas a la fecha en la que se efectúe la compensación o hubiera vencido el plazo para efectuar el pago diferido y éste no se efectúe.
FundamentoArtículo 23, último párrafo del Código Fiscal de la Federación y regla 2.3.12. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Número335
PreguntaSoy persona física con actividad empresarial, me resultó cantidad a cargo en mis impuestos y opto por pagarlo mediante compensación de los saldos a favor que manifesté a través del servicio de declaraciones y pagos, ¿debo presentar el Aviso de Compensación?
RespuestaNo, quedan relevados de presentar el aviso de compensación.
FundamentoRegla 2.3.13. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Número344
Pregunta¿En qué campo del Servicio de Declaraciones y Pagos deben capturar las personas físicas que tengan devoluciones, descuentos o bonificaciones, para efectos de Impuesto al Valor Agregado?
Respuesta1. Cuando el contribuyente reciba de sus clientes la devolución de bienes, o les otorgue descuentos o bonificaciones o devuelva los anticipos o depósitos recibidos, deberá anotar en el campo “Valor de los actos o actividades gravados”, del apartado “Determinación del IVA”, la cantidad que resulte de deducir al valor de los actos o actividades del período, el monto de dichos conceptos generados con anterioridad. 2. Cuando el contribuyente devuelva a sus proveedores bienes, o reciba de ellos descuentos o bonificaciones, o devuelva los anticipos o depósitos que les hubiera entregado, deberá anotar en el campo “Otras cantidades a cargo del contribuyente”, del apartado “Determinación del IVA”, el IVA restituido por las devoluciones, descuentos o bonificaciones del mes que corresponda.
Fundamento
NA
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Número345
Pregunta¿Dónde consulto el resultado de mi devolución automática?
RespuestaSe podrá consultar en Portal del SAT en sat.gob.mx, en el menú Declaraciones/Anuales/declaración anual de personas físicas con ingresos por salarios o Declaración Anual de personas físicas en el Servicio de Declaraciones y Pagos (DeclaraSAT)/ingresando con su clave en el RFC y e.firma o Contraseña/consulta devolución. En caso que no resulte autorizado o bien se autorice en forma parcial, por dicha vía, se le mostrarán los motivos y acciones que deberá llevar a cabo para su solventación.
FundamentoRegla 2.3.2 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Número347
Pregunta¿El SAT realiza pago de intereses de los montos solicitados en devolución?
RespuestaSí, cuando los contribuyentes presenten una solicitud de devolución de un saldo a favor o de un pago de lo indebido, y la devolución se efectúe fuera del plazo de los cuarenta días hábiles siguientes a la fecha en que se presentó la solicitud ante la autoridad fiscal competente con todos los datos establecidos, las autoridades fiscales pagarán intereses que se calcularán a partir del día siguiente al del vencimiento.
FundamentoArtículos 21, 22 y 22 A del Código Fiscal de la Federación.
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Número350
Pregunta¿Cuánto tiempo se tiene para solicitar una devolución de impuestos?
Respuesta5 años contados a partir de la fecha en que se generó el saldo a favor o el pago de lo indebido, la devolución prescribe en los mismos términos y condiciones del crédito fiscal.
FundamentoArtículo 22, párrafo décimo quinto y 146 del Código Fiscal de la Federación.
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Número355
Pregunta

¿Cómo obtienen las personas físicas el formato para el pago de algún crédito fiscal?

Respuesta

Lo obtiene a través de:      
1.La ADSC que corresponda a su domicilio fiscal, se atiende con cita.
2.Llamando a MarcaSAT: 627 22 728 desde la Ciudad de México, o 01 (55) 627 22 728 del resto del país, seleccionando la opción 9, posteriormente la 1.

Fundamento

 Artículos 2, 4, 17-A, 20, 21, 31 del Código Fiscal de la Federación y ficha de trámite 44/CFF del Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.

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Número441
Pregunta¿Qué es el servicio de declaraciones y pagos?
RespuestaEs un servicio para presentar pagos provisionales o definitivos del Impuesto Sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado, Impuesto Especial sobre Producción y Servicios o el Impuesto por la Actividad de Exploración y Extracción de Hidrocarburos, incluyendo retenciones, a través de medios y formatos electrónicos, incluyendo complementarias, extemporáneas y de corrección fiscal, por medio del portal de internet del SAT.
FundamentoArtículos 20, séptimo párrafo; 31, primer párrafo del Código Fiscal de la Federación , 41 del Reglamento al Código Fiscal de la Federación y regla 2.8.5.1. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Número442
Pregunta¿Quiénes están obligados a utilizar el servicio de Declaraciones y Pagos?
Respuesta

Están obligados a utilizar este servicio todos los contribuyentes conforme al calendario que se publique en el portal de internet del Servicio de Administración Tributaria.

*A partir de marzo 2014, todas las personas físicas (excepto las del Régimen de Incorporación Fiscal), para presentar los pagos provisionales y definitivos correspondientes al ejercicio 2014.

*A partir de febrero 2014, todas las personas físicas para presentar los pagos provisionales y definitivos correspondientes a los ejercicios 2013 y anteriores.

*A partir de noviembre de 2012, las personas físicas que en el último ejercicio fiscal declarado manifestaron ingresos totales superiores a 250,000 pesos, para presentar los pagos provisionales y definitivos correspondientes a octubre de 2012 y subsecuentes.

*A partir de septiembre de 2012, las personas físicas que en el último ejercicio fiscal declarado hayan manifestado ingresos totales o superiores a un millón de pesos, para presentar los pagos provisionales y definitivos correspondientes a agosto 2012 y subsecuentes. Opcionalmente, todas las personas físicas que no se encuentren obligadas, pueden optar por presentar sus declaraciones con este servicio. Se entenderá que se ejerce la opción señalada a partir del primer pago que se efectúe a través del Servicio de Declaraciones y Pagos. Quienes ejerzan la opción indicada, no podrán variarla durante dicho ejercicio fiscal.

*A partir de febrero de 2012, las personas morales para los pagos provisionales y definitivos correspondientes al mes de enero y subsecuentes.

* A partir de mayo de 2011, los contribuyentes que en términos del artículo 32-A del Código Fiscal de la Federación , se encuentren obligados a dictaminar sus estados financieros en 2011, respecto del ejercicio fiscal 2010, aún cuando opten por la aplicación del beneficio establecido en el Artículo Tercero del Decreto por el que se otorgan facilidades administrativas en materia de simplificación tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federación del 30 de junio de 2010; para los pagos provisionales y definitivos correspondientes al mes de abril y subsecuentes.

* A partir de febrero de 2011, los contribuyentes que sean sujetos del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), para los pagos provisionales y definitivos correspondientes al mes de enero y subsecuentes. Quedan exceptuados quienes tributaban conforme al régimen de pequeños contribuyentes (REPECOS) previsto en la Ley del Impuesto Sobre la Renta, así como los contribuyentes que deban enterar el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) ante las Entidades Federativas por la aplicación de las cuotas previstas en el artículo 2-A, fracción II de la Ley que regula dicho impuesto, en términos del Anexo 17 de los convenios de colaboración administrativa en materia fiscal federal, quienes deben utilizar el servicio de declaraciones y pagos por las obligaciones de pago diversas al referido impuesto.

FundamentoArtículos 20, séptimo párrafo y 31 del Código Fiscal de la Federación, sección 2.8.3 y sección 2.8.5., de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Número443
Pregunta¿Dónde puedo ingresar al servicio de Declaraciones y Pagos?
RespuestaA través del Portal del SAT en www.sat.gob.mx/Declaraciones/Declaración mensual en el servicio de declaraciones y pagos, para la cual podrás autenticarte con tu contraseña o e.firma.
Fundamento
NA
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Número447
Pregunta¿El servicio de Declaraciones y Pagos calcula automáticamente la actualización y los recargos?
RespuestaSí, el servicio de Declaraciones y Pagos efectúa el cálculo y sugiere el monto de la actualización y los recargos por pago extemporáneo, por lo que el contribuyente puede, en su caso, calcular estos importes y capturarlos manualmente.
FundamentoRegla 2.8.5.4. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Número455
Pregunta¿Los pagos de las deducciones personales a partir del 2014, se podrán realizar en efectivo?
RespuestaNo, los pagos de honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios, así como de transportación escolar obligatoria, se deberán realizar a través del sistema financiero, con cheque nominativo del contribuyente, transferencias electrónicas de fondos, desde cuentas a nombre del contribuyente, además de contar con el comprobante respectivo.
FundamentoArtículo 151, fracción I y VII de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
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Número474
Pregunta¿Qué información necesito para efectuar el pago de un derecho, producto o aprovechamiento vía internet o por ventanilla bancaria?
Respuesta

Vía Internet: a) Clave en el RFC, denominación o razón social, y tratándose de personas físicas, su nombre y clave en el RFC o CURP, cuando se cuente con ellos. b) Dependencia a la que le corresponda el pago, tratándose de órganos desconcentrados y entidades de la Administración Pública Paraestatal, deberán indicar la dependencia que coordine el sector al que pertenezcan. c) Periodo de pago, en su caso. d) Clave de referencia del DPA (caracteres numéricos). e) Cadena de la dependencia (caracteres alfanuméricos). f) Cantidad a pagar por DPA’s. g) En su caso, cantidad a pagar por recargos, actualización, multas e IVA que corresponda.
Ventanilla bancaria: a) Clave en el RFC o CURP, cuando se cuente con ellos, así como el nombre del contribuyente, y tratándose de personas morales, clave en el RFC y denominación o razón social. b) Dependencia a la que le corresponda el pago, tratándose de órganos desconcentrados y entidades de la Administración Pública Paraestatal, deberán indicar la dependencia que coordine el sector al que pertenezcan. c) Periodo de pago, en su caso. d) Clave de referencia del DPA (caracteres numéricos). e) Cadena de la dependencia (caracteres alfanuméricos). f) Cantidad a pagar por DPA’s. g) En su caso, cantidad a pagar por recargos, actualización, multas e IVA que corresponda.

FundamentoRegla 2.8.7.1. y 2.8.7.2. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Número475
PreguntaUna vez pagado el derecho, producto o aprovechamiento del trámite o servicio, ¿dónde presento el recibo bancario?
RespuestaDeberá ser presentado ante las dependencias, entidades, órganos u organismos, cuando así lo requieran. Cuando las dependencias, entidades, órganos u organismos no requieran la presentación del recibo bancario, las mismas podrán señalar los términos en que se podrá comprobar el pago efectuado.
FundamentoRegla 2.8.7.1. y 2.8.7.2. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Número477
Pregunta¿Dónde puedo obtener la clave de referencia del concepto del pago?
RespuestaPara realizar el pago: Vía internet: Se deberá acceder a la página de Internet de las dependencias, entidades, órganos u organismos, a fin de obtener: la clave de referencia de los DPA, la cadena de la dependencia, así como el monto que corresponda por los mismos de acuerdo a las disposiciones legales vigentes, salvo que el contribuyente tenga asignado por las citadas dependencias, entidades, órganos u organismos el monto de los DPA a pagar. Opcionalmente, podrán acudir directamente a las dependencias, entidades, órganos u organismos, para obtener la clave de referencia, la cadena de la dependencia y el monto a pagar. Ventanilla bancaria: Se deberá acudir directamente a las dependencias, entidades, órganos u organismos, para obtener la clave de referencia de los DPA, la cadena de la dependencia, así como el monto que corresponda por los mismos, de acuerdo a las disposiciones legales vigentes, o bien, solicitarlos vía telefónica. Opcionalmente, podrán acceder a las páginas de Internet de las dependencias, entidades, órganos u organismos, para obtener la clave de referencia, la cadena de la dependencia y el monto a pagar, salvo que el contribuyente tenga asignado por las dependencias, entidades, órganos u organismos, el monto de los DPA a pagar.
FundamentoRegla 2.8.7.1. y 2.8.7.2. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Número478
Pregunta¿Cuál es el procedimiento para realizar el pago de Derechos, Productos y Aprovechamientos en ventanilla bancaria?
RespuestaI. Se deberá acudir directamente a las dependencias, entidades, órganos u organismos, para obtener la clave de referencia de los DPA´s, la cadena de la dependencia, así como el monto que corresponda por los mismos, de acuerdo a las disposiciones legales vigentes, o bien, solicitarlos vía telefónica. Opcionalmente, podrán acceder a las páginas de Internet de las dependencias, entidades, órganos u organismos, para obtener la clave de referencia, la cadena de la dependencia y el monto a pagar, salvo que el contribuyente tenga asignado por las dependencias, entidades, órganos u organismos, el monto de los DPA´s a pagar. II. Posteriormente, deberá acudir a las instituciones de crédito autorizadas para efectuar el pago de los DPA´s, a través de ventanilla bancaria, debiendo proporcionar los siguientes datos: a) Clave en el RFC o CURP, cuando se cuente con ellos, así como el nombre del contribuyente, y tratándose de personas morales, clave en el RFC y denominación o razón social. b) Dependencia a la que le corresponda el pago, tratándose de órganos desconcentrados y entidades de la Administración Pública Paraestatal, deberán indicar la dependencia que coordine el sector al que pertenezcan. c) Periodo de pago, en su caso. d) Clave de referencia del DPA (caracteres numéricos). e) Cadena de la dependencia (caracteres alfanuméricos). f) Cantidad a pagar por DPA’s. g) En su caso, cantidad a pagar por recargos, actualización, multas e IVA que corresponda. Para los efectos del pago de DPA’s por ventanilla bancaria, se utilizará la hoja de ayuda contenida en las páginas de Internet de las dependencias, entidades, órganos u organismos, pudiendo obtenerla en las ventanillas de atención al público de las mismas. III. Los pagos de DPA´s que se hagan por ventanilla bancaria, se deberán efectuar en efectivo o con cheque personal de la misma institución de crédito ante la cual se efectúa el pago, o con tarjeta de crédito o débito, según sea el caso. Las instituciones de crédito autorizadas entregarán el recibo bancario de pago de contribuciones, productos y aprovechamientos federales con sello digital generado por éstas, que permita autentificar la operación realizada y su pago. El recibo bancario de pago de contribuciones, productos y aprovechamientos federales con sello digital a que se refiere el párrafo anterior, será el comprobante de pago de los DPA´s y deberá ser presentado en original ante las dependencias, entidades, órganos u organismos cuando así lo requieran. Cuando las dependencias, entidades, órganos u organismos no requieran la presentación del recibo bancario, las mismas podrán señalar los términos en que se podrá comprobar el pago efectuado.
FundamentoReglas 2.8.7.2. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Número479
Pregunta¿Puedo pagar un derecho, un producto o un aprovechamiento de manera conjunta?
RespuestaEsto depende de los requisitos del trámite o servicio y lo dispuesto por las Dependencias, Entidades, Órganos y Organismos, por lo que antes de realizar tu pago, verifica la información en sus páginas de internet o en los teléfonos y oficinas de atención al público.
Fundamento

Portal del SAT.

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Número480
Pregunta¿Cuál es el procedimiento para realizar el pago de Derechos, Productos y Aprovechamientos vía internet?
RespuestaI. Se deberá acceder a la página de Internet de las dependencias, entidades, órganos u organismos, a fin de obtener: la clave de referencia de los DPA´s, la cadena de la dependencia, así como el monto que corresponda por los mismos de acuerdo a las disposiciones legales vigentes, salvo que el contribuyente tenga asignado por las citadas dependencias, entidades, órganos u organismos el monto de los DPA´s a pagar. Opcionalmente, podrán acudir directamente a las dependencias, entidades, órganos u organismos, para obtener la clave de referencia, la cadena de la dependencia y el monto a pagar. II. Se accederá a la dirección electrónica en Internet de las instituciones de crédito autorizadas para efectuar el pago de los DPA´s, debiendo proporcionar los siguientes datos: a) Clave en el RFC, denominación o razón social, y tratándose de personas físicas, su nombre y clave en el RFC o CURP, cuando se cuente con ellos. b) Dependencia a la que le corresponda el pago, tratándose de órganos desconcentrados y entidades de la Administración Pública Paraestatal, deberán indicar la dependencia que coordine el sector al que pertenezcan. c) Periodo de pago, en su caso. d) Clave de referencia del DPA (caracteres numéricos). e) Cadena de la dependencia (caracteres alfanuméricos). f) Cantidad a pagar por DPA’s. g) En su caso, cantidad a pagar por recargos, actualización, multas e IVA que corresponda. III. Se deberá efectuar el pago de los DPA’s mediante transferencia electrónica de fondos o con tarjeta de crédito o débito, según le corresponda. Las instituciones de crédito autorizadas deberán enviar por la misma vía, el recibo bancario de pago de contribuciones, productos y aprovechamientos federales con sello digital generado por éstas, que permita autentificar la operación realizada y su pago, siendo el comprobante de pago de los DPA´s y deberá ser presentado ante las dependencias, entidades, órganos u organismos, cuando así lo requieran. Cuando las dependencias, entidades, órganos u organismos no requieran la presentación del recibo bancario, las mismas podrán señalar los términos en que se podrá comprobar el pago efectuado.
FundamentoRegla 2.8.7.1. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Número481
Pregunta¿Quiénes presentan el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones?
RespuestaLas personas físicas y morales que: • Inicien o dejen de realizar una actividad económica. • Opten por una periodicidad de cumplimiento diferente o bien cuando opten por no efectuar pagos provisionales o definitivos. • Elijan una opción de tributación diferente a la que vienen aplicando, inclusive cuando únicamente opten por plazos distintos para cumplir con sus obligaciones. • Tengan una nueva obligación fiscal periódica de pago por cuenta propia o de terceros o cuando dejen de tener alguna de éstas. • Cambien su actividad económica preponderante. Personas físicas que: • Cambien su residencia fiscal y continúen con actividades para efectos fiscales en México.
FundamentoArtículo 27 del Código Fiscal de la Federación, regla 2.5.16. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente y ficha de trámite 71/CFF del Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Número493
Pregunta¿Qué documentos son admitidos por el SAT como comprobantes de domicilio ?
Respuesta• Estado de cuenta a nombre del contribuyente que proporcionen las instituciones del sistema financiero, el mismo no deberá tener una antigüedad mayor a 4 meses, para personas morales no será aplicable para el trámite de inscripción en el RFC (Este documento tratándose de personas morales podrá estar a nombre de uno de los socios o accionistas), no será necesario que se exhiban pagados. • Último recibo del impuesto predial, el mismo no deberá tener una antigüedad mayor a 4 meses, tratándose de recibo anual deberá corresponder al ejercicio en curso (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero, tratándose de personas morales podrá estar a nombre de uno de los socios o accionistas), no será necesario que se exhiban pagados. • Último recibo de los servicios de luz, gas, televisión de paga, internet, teléfono o de agua, el mismo no deberá tener una antigüedad mayor a 4 meses, tratándose de recibo anual deberá corresponder al ejercicio en curso (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero, tratándose de personas morales podrá estar a nombre de uno de los socios o accionistas), no será necesario que se exhiban pagados. • Última liquidación a nombre del contribuyente del Instituto Mexicano del Seguro Social. Contratos de: o Arrendamiento, acompañado del último recibo de pago de renta con una antigüedad no mayor a 4 meses que cumpla con los requisitos fiscales, o bien el contrato de subarrendamiento y el último recibo de pago de renta con una antigüedad no mayor a 4 meses que cumpla con los requisitos fiscales (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero, tratándose de personas morales podrá estar a nombre de uno de los socios o accionistas). o Comodato, acompañado de un comprobante de domicilio de los señalados en los demás puntos de este inciso, a nombre del comodante (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero, tratándose de personas morales podrá estar a nombre de uno de los socios o accionistas). o Fideicomiso debidamente protocolizado. o Apertura de cuenta bancaria que no tenga una antigüedad mayor a 3 meses (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero, tratándose de personas morales podrá estar a nombre de uno de los socios o accionistas). o Servicios de luz, teléfono o agua, que no tenga una antigüedad mayor a 2 meses, para personas morales no será aplicable para el trámite de inscripción en el RFC (Este documento tratándose de personas morales podrá estar a nombre de uno de los socios o accionistas). • Carta de radicación o de residencia a nombre del contribuyente expedida por los Gobiernos Estatal, Municipal o sus similares en la Ciudad de México, conforme a su ámbito territorial, que no tenga una antigüedad mayor a 4 meses. • Comprobante de alineación y número oficial emitido por el Gobierno Estatal, Municipal o su similar en la Ciudad de México, dicho comprobante deberá contener el domicilio del contribuyente y una antigüedad no mayor a 4 meses. (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero, excepto en el caso de personas morales, donde deberá estar a nombre de las mismas). • Recibo oficial u orden de pago expedido por el gobierno estatal, municipal o su similar en la Ciudad de México, dicho comprobante deberá contener el domicilio fiscal del contribuyente, tener una antigüedad no mayor a 4 meses y tratándose de pago anual deberá corresponder al ejercicio en curso, para personas morales no será aplicable para el trámite de inscripción en el RFC (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero, tratándose de personas morales podrá estar a nombre de uno de los socios o accionistas), no será necesario que se exhiban pagados. • En el caso de los asalariados y los contribuyentes sin actividad económica, la credencial para votar emitida por el Instituto Nacional Electoral (antes Instituto Federal Electoral) vigente.
FundamentoApartado 1.2., inciso B) del Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Número496
Pregunta¿Cuáles son las formas de realizar pago a plazos?
RespuestaEn parcialidades o diferido.
FundamentoArtículo 66 del Código Fiscal de la Federación.
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Número497
Pregunta¿Qué garantía exige la autoridad cuando ya fue recibida la autorización del pago a plazos, en parcialidades o diferido?
RespuestaLa autoridad exige la garantía del interés fiscal en relación al 80% del monto total del adeudo más la cantidad que resulte de aplicar la tasa de recargos por prórroga y por el plazo solicitado.
FundamentoArtículo 66 y 66-A, fracción III del Código Fiscal de la Federación.
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Número498
PreguntaTratándose del pago en parcialidades ¿cuáles son los requisitos para la expedición del formato de pago de contribuciones federales (FCF)?
RespuestaEl requisito es haber pagado el 20% de la cantidad del monto del crédito fiscal. La resolución de la autorización de pago a plazos se notificará a través del buzón tributario con la entrega de los FCFs (Líneas de captura) de las parcialidades autorizadas. La autoridad emitirá los FCF (Línea de captura) de la totalidad de las parcialidades que se hayan autorizado, en un plazo no mayor a quince días.                                                                       
FundamentoArtículo 66, fracción II del Código Fiscal de la Federación y Regla 2.14.1. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente, ficha 103/CFF “Solicitud de autorización para pagar adeudos en parcialidades o diferido”, contenida en el Anexo 1-A.
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Número500
PreguntaCuando el contribuyente realiza retenciones del Impuesto al Valor Agregado, ¿cómo se reflejan en la declaración dentro del servicio de declaraciones y pagos los datos correspondientes a esta retención?
RespuestaEn la sección Determinación del Impuesto al Valor Agregado, se captura en el campo de Otras cantidades a cargo del contribuyente el impuesto retenido a enterar, y en su caso, en el renglón Otras cantidades a favor del contribuyente el impuesto retenido en el mes anterior, que se acredita.
Fundamento
NA
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Número501
PreguntaCuando obtengo autorización de disminución de pagos provisionales, ¿en qué campo se debe anotar el monto autorizado en la determinación de mi pago provisional?
RespuestaEn el campo Otras cantidades a favor del contribuyente.
FundamentoArtículo 14, último párrafo, inciso b) de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y Portal del SAT en el Servicio de Declaraciones y Pagos.
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Número502
Pregunta¿Cuánto tiempo tarda en reflejarse en el servicio de declaraciones y pagos un movimiento de actualización de situación fiscal en el Registro Federal de Contribuyentes?
RespuestaInmediatamente, una vez emitido el acuse de actualización. El servicio de declaraciones y pagos mostrará las obligaciones derivadas de esta actualización.
Fundamento
NA
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Número503
Pregunta¿Qué periodo se debe elegir para presentar el primer pago provisional del ISR correspondiente al segundo ejercicio fiscal?
RespuestaSe selecciona el campo de periodicidad la opción trimestral y se elige el periodo enero-marzo.
FundamentoArtículo 14, fracción I, tercer párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y Portal de internet del SAT en el Servicio de Declaraciones y Pagos.
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Número504
Pregunta¿Qué obligaciones se pueden presentar con la Periodicidad y Período Del Ejercicio?
RespuestaSe pueden presentar las siguientes obligaciones: 1.-ISR retenciones por salarios y 2.-ISR retenciones por asimilados a salarios.
FundamentoArtículo 97, primero y cuarto párrafos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y página de internet del SAT en el Servicio de Declaraciones y Pagos.
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Número505
Pregunta¿Existe alguna forma de capturar la información de la declaración sin estar en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria?
RespuestaNo hay una opción para  presentar fuera de línea la declaración.
FundamentoPágina de internet del SAT en el Servicio de Declaraciones y Pagos.
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Número512
Pregunta¿Cuáles son los tipos de declaraciones complementarias en el servicio de declaraciones y pagos?
RespuestaSon: • Modificación de obligaciones • Obligación no presentada • Dejar sin efecto obligación • Complementaria esquema anterior
FundamentoArtículo 32, primero y cuarto párrafos del Código Fiscal de la Federación; Reglas 2.8.5.1., penúltimo párrafo, 2.8.5.4., 2.8.5.5., 2.8.6.1., 2.8.6.2., 2.8.6.3., 2.8.6.4, 2.10.2. y 2.10.3 de la Resolución Miscelánea Fiscal  vigente y Portal del SAT en el Servicio de Declaraciones y Pagos.
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Número513
Pregunta¿En qué supuestos, debo presentar declaración complementaria por Modificación de Obligaciones?
RespuestaCuando modifiques datos de alguna declaración presentada en la “Determinación de Impuesto” o “Determinación de Pago”, y cuando no se efectúe el pago dentro de la vigencia de la línea de captura.
FundamentoReglas 2.8.5.1., penúltimo párrafo, 2.8.5.4. y 2.8.5.5. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Número515
Pregunta¿En qué supuesto, debo presentar una declaración complementaria para Dejar sin Efecto Obligación?
RespuestaCuando se quieran modificar declaraciones con errores relativos al periodo de pago o concepto de impuesto declarado.
FundamentoReglas 2.8.5.1., penúltimo párrafo, 2.8.6.1., segundo párrafo, 2.8.6.2., segundo y tercer párrafos y 2.10.21. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Número516
Pregunta¿En qué supuesto, debo presentar una Declaración Complementaria Esquema Anterior?
RespuestaCuando hayas presentado declaraciones de pagos provisionales, definitivos y del ejercicio de periodos anteriores a la fecha de incorporación al Servicio de Declaraciones y Pagos, y debas presentar declaraciones complementarias por estas mismas obligaciones.
FundamentoReglas 2.8.5.1, penúltimo párrafo y 2.8.6.4. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Número517
Pregunta¿Dónde recupero el acuse de recibo de las declaraciones mensuales presentadas?
RespuestaEn el Portal del SAT a través de Trámites / Declaraciones / Provisionales o Definitivas / Mensuales / Consultas /Impresión del acuse de recibo. Acuse de recibo de la declaración.
FundamentoPortal del SAT en el Servicio de Declaraciones y Pagos.
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Número518
Pregunta¿Dónde consulto los datos de la declaración enviada?
RespuestaEn el Portal del SAT a través de Trámites / Declaraciones / Provisionales o Definitivas / Mensuales / Consultas / Consulta de la declaración.
FundamentoPortal del SAT en el Servicio de Declaraciones y Pagos.
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Número519
Pregunta¿Puedo efectuar el pago de mis impuestos en ventanilla bancaria?
RespuestaNo, deben cubrir el importe total a pagar por transferencia electrónica de fondos mediante la línea de captura, en la página de internet de las instituciones de crédito autorizadas. Las instituciones de crédito enviarán a los contribuyentes, por la misma vía, el Recibo Bancario de Pago de Contribuciones Federales generado por éstas.
FundamentoArtículos 20, séptimo párrafo y 31 primer párrafo del Código Fiscal de la Federación y Regla 2.8.5.1., fracciones V y VI de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Número520
Pregunta¿Cuándo se considera que el contribuyente ha cumplido con la obligación de presentar la declaración?
RespuestaSe considera cumplida la obligación cuando ha sido enviada la declaración y se ha efectuado el pago de los impuestos correspondientes; en el caso de que no exista cantidad a pagar se cumple al enviar la declaración y obtener el acuse de recibo de la información presentada a través del portal de internet del Servicio de Administración Tributaria por los impuestos declarados.
FundamentoRegla 2.8.5.1., segundo párrafo de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Número521
Pregunta¿Existe algún candado para evitar la duplicidad de pago de la línea de captura hecha en diferente institución bancaria?
RespuestaActualmente sólo se puede evitar la duplicidad de pago siempre y cuando, éste  se haya efectuado el mismo día y en el mismo banco. Aparecen los siguientes mensajes de error: "Pago duplicado, verifique movimientos del día", "Línea ya pagada", "Línea de Captura está duplicada.", "Verificar: Ya existe un pago para esta Línea de Captura" y "Línea de Captura ya operada y aceptada, verifica".
FundamentoTips para el pago de impuestos federales con línea de captura vía internet, a través del servicio de Depósito Referenciado.
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Número522
Pregunta¿Qué hago si al realizar el pago de mis contribuciones en portal bancario me aparece el error "La Línea de Captura debe ser de 20 caracteres" y me impide concluir la operación?
RespuestaCompara que los 20 caracteres de tu línea de captura sean los mismos que capturaste en el portal bancario. No dejes espacios en blanco. Revisa si no capturaste un número en lugar de una letra o viceversa, por ejemplo: cero por la letra O; 1 por la letra I ; 1 por la letra J; 3 por la letra E; 4 por la letra A; 5 por la letra S; 8 por la letra B.
FundamentoPortal del SAT en el Servicio de Declaraciones y Pagos.
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Número529
Pregunta¿En qué campo de pago referenciado capturo los estímulos fiscales a los que tengo derecho como persona física?
RespuestaIngresa en la sección de "Determinación de pago" captura en el campo de Otros estímulos, el monto correspondiente al mismo, posteriormente se habilita el Detalle de Otros Estímulos en el cual selecciona la opción "otros", en caso de ser distintos de los siguientes: crédito IEPS diesel sector primario y minero, diesel automotriz para transporte, diesel marino y uso de infraestructura carretera de cuota.
FundamentoPortal del SAT en el Servicio de Declaraciones y Pagos.
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Número530
Pregunta¿Cuáles son las declaraciones complementarias que no se contabilizan para el límite del artículo 32 del Código Fiscal de la Federación?
RespuestaLas declaraciones complementarias que se presenten para modificar datos de actualización y recargos, así como errores relativos al periodo de pago o al concepto de impuesto declarado y obligaciones omitidas, siempre que no se modifiquen los datos declarados en las otras obligaciones fiscales.
FundamentoArtículo 32, primer párrafo del Código Fiscal de la Federación y Reglas 2.10.1., 2.10.2 .2.8.5.3. y 2.10.3. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Número531
PreguntaSi durante el año corrijo información de mis declaraciones de meses anteriores, donde acumulé mis pagos provisionales del Impuesto Sobre la Renta, ¿es necesario modificar las declaraciones de los meses siguientes al que corregí?
RespuestaArtículos 32, cuarto párrafo del Código Fiscal de la Federación y 14, fracción II de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y Regla 2.8.6.5., fracción I de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente
FundamentoArtículos 32, cuarto párrafo del Código Fiscal de la Federación y 14, fracción II de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y Regla 2.8.5.5., fracción II de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente
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Número536
Pregunta¿Las personas físicas pueden pagar en parcialidades el ISR a cargo, que les resulte al presentar la declaración anual?
RespuestaSí, podrán efectuar el pago hasta en seis parcialidades, mensuales y sucesivas, siempre que presenten la declaración dentro del plazo establecido, es decir, en el mes de abril del año siguiente a aquél al que corresponda la declaración.
FundamentoRegla 3.17.4., primer párrafo de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Número537
Pregunta¿Existe la opción de presentar un aumento o disminución de obligaciones con fecha retroactiva y que impacte inmediatamente la obligación en el Servicio de Declaraciones y Pagos?
RespuestaSí, siempre y cuando la fecha no sea anterior a la de inicio de operaciones del contribuyente y el aviso se presente dentro del mes siguiente a la fecha del acto, para ser considerados en tiempo y forma. Una vez efectuada la actualización, en el servicio de declaraciones y pagos se muestran inmediatamente las nuevas obligaciones.
FundamentoArtículos 29, fracción VII y penúltimo párrafo del Reglamento del Código Fiscal de la Federación y Ficha 71/CFF "Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones" del Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Número569
Pregunta¿Las personas morales deben emitir comprobante fiscal a otra por el pago de dividendos que provengan de CUFIN?
RespuestaSí, se debe emitir un comprobante
FundamentoArtículo 76, fracción XI de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
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Número575
Pregunta¿Deben presentar pagos provisionales del Impuesto sobre la Renta las personas morales que inician sus operaciones?
RespuestaNo, por ser su primer ejercicio y presentarán pagos provisionales a partir del segundo ejercicio fiscal, considerando que el primer pago provisional comprenderá el primero, segundo y el tercer mes del ejercicio.
FundamentoArtículo 14, fracción I tercer párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
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Número577
Pregunta¿Las personas morales que les resulte impuesto sobre la renta a cargo en su declaración anual correspondiente al ejercicio 2017, pueden solicitar pagos en parcialidades?
Respuesta
No es aplicable para las personas morales el pago en parcialidades del impuesto que les resulte a cargo.
Fundamento
Artículo 66-A, fracción VI  del Código Fiscal de la Federación.
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Número579
Pregunta¿Cómo voy a considerar el pago de mensualidades por arrendamiento financiero de un automóvil?
RespuestaSe considerará como si fuera parte de su activo y aplicará la depreciación anualmente a la tasa del 25%.
FundamentoArtículo 36 fracción II y 38 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
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Número588
Pregunta¿El banco cobra alguna comisión por realizar el pago de impuestos con tarjeta de crédito?
RespuestaNo se cobran comisiones por el uso de tarjeta de crédito, para el pago de contribuciones federales.
FundamentoArtículo 32-B, fracción III del Código Fiscal de la Federación.
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Número589
Pregunta¿En qué fecha se considera efectuado el pago de impuestos con tarjeta de crédito?
RespuestaSe entenderán realizados en la fecha en que éstos se reciban en la institución de crédito autorizada.
FundamentoRegla 2.1.20. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Número590
Pregunta¿Todos los bancos aceptan el pago de impuestos con tarjeta de crédito?
RespuestaNo, actualmente las instituciones de crédito autorizadas para recibir el pago de contribuciones federales con tarjeta de crédito son; Banco Inbursa, Banamex, Banorte y BBVA Bancomer.
FundamentoRegla 2.1.20. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Número592
Pregunta

¿Existe algún monto máximo para el pago de impuestos con tarjetas de crédito emitidas por la misma institución?

RespuestaNo existe un importe máximo por el pago de contribuciones con tarjeta de crédito de la misma institución de crédito autorizada para recibir dicho pago.
FundamentoRegla 2.1.20. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Número593
Pregunta¿Cuál es el plazo máximo para realizar el pago de contribuciones de manera diferida?
RespuestaEl plazo para realizar el pago de contribuciones y de sus accesorios no debe exceder de 12 meses.
FundamentoArtículo 66, primer párrafo del Código Fiscal de la Federación.
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Número594
Pregunta¿Cuál es el porcentaje máximo para aplicarse sobre el excedente del límite inferior en el cálculo de los pagos provisionales de personas físicas?
RespuestaEs el 35%, aplicable a las personas físicas que perciban ingresos gravables superiores a $250,000.01 pesos mensuales.
FundamentoArtículo 96 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
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Número626
Pregunta¿Cuáles son los ingresos a los que también se les aplica el mismo tratamiento de intereses para efectos fiscales?
RespuestaA los pagos efectuados por las instituciones de seguros a los asegurados o a sus beneficiarios, por los retiros parciales o totales que realicen de las primas pagadas, o de los rendimientos, así como a los pagos que efectúen a los asegurados o a sus beneficiarios en el caso de seguros cuyo riesgo amparado sea la supervivencia del asegurado.
FundamentoArtículo 133, segundo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta
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Número632
Pregunta¿El servicio de Declaraciones y Pagos considera en la línea de captura para efectos del vencimiento del pago, los días adicionales conforme al sexto dígito numérico del RFC?
RespuestaSí, el servicio de Declaraciones y Pagos considera en la línea de captura los días adicionales conforme al sexto dígito numérico del RFC conforme a lo siguiente: Esta facilidad no aplica para: • Obligados y los que opten por dictaminar sus estados financieros para efectos fiscales por contador público. • Sujetos y entidades que sean Grandes Contribuyentes. • La Federación y Entidades Federativas. • Organismos descentralizados y empresas de participación estatal mayoritaria de la Federación. • Organismos descentralizados y empresas de participación estatal mayoritaria de las entidades federativas, así como aquellos fondos o fideicomisos que, en los términos de sus respectivas legislaciones, tengan el carácter de entidades paraestatales, excepto los de los municipios. • Partidos y asociaciones políticos legalmente reconocidos. • Las integradas e integradoras.
FundamentoArtículo 5.1. del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 26 de diciembre de 2013.
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Número635
Pregunta¿En qué tiempo expira la sesión en el servicio de Declaraciones y Pagos?
RespuestaUna vez que se ingresa a la aplicación, la sesión expira transcurridos 20 minutos de inactividad.
FundamentoDeclaraciones y pagos. Guía práctica.
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Número636
Pregunta¿Cuál es el requisito para que los contribuyentes puedan ejercer la deducción del 100%, de los pagos efectuados por honorarios médicos, dentales o de enfermería, por análisis, estudios clínicos o prótesis, gastos hospitalarios, compra o alquiler de aparatos para el establecimiento o rehabilitación?
RespuestaAdemás de efectuar el pago mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencias electrónicas de fondos, desde cuentas abiertas a nombre del contribuyente en instituciones que componen el sistema financiero y las entidades que para tal efecto autorice el Banco de México o mediante tarjeta de crédito, de débito, o de servicios, deberán contar con el certificado o la constancia de incapacidad correspondiente expedida por las instituciones públicas del Sistema Nacional de Salud.
FundamentoArtículo 151, fracción I de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
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Número643
Pregunta¿Se considera una deducción autorizada los pagos que realicé a mis trabajadores que a su vez son ingresos exentos?
RespuestaSon deducible hasta por la cantidad que resulte de aplicar el factor del 0.47 al monto de dichos pagos, cuando las prestaciones otorgadas por el patrón a favor de sus trabajadores que a su vez sean ingresos exentos, en el ejercicio de que se trate, no disminuyan en comparación de las otorgadas en el ejercicio fiscal inmediato anterior.
FundamentoArtículo 28, fracción XXX de la Ley del Impuestos sobre la Renta.
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Número645
Pregunta¿Puedo acreditar los pagos provisionales en mi Declaración Anual para el Impuesto sobre la Renta, si acredité el subsidio y no pagué efectivamente nada de pagos provisionales?
RespuestaSí, se acreditan los pagos provisionales efectuados durante el ejercicio en la Declaración Anual. Si acreditó el subsidio en los pagos provisionales, en la Declaración Anual se acreditaría el impuesto determinado en los pagos provisionales antes de haber aplicado el subsidio. El acreditamiento del subsidio funciona en pagos provisionales como un pago virtual.
FundamentoArtículo 9 y 10 de la Ley del Impuestos sobre la Renta.
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Número650
Pregunta¿Puedo deducir los pagos realizados al INFONAVIT del ejercicio de 2018, si no me expidió los comprobantes respectivos?
RespuestaNo, se debe tener los comprobantes fiscales de pago.
FundamentoArtículo 27, fracción III de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
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Número652
Pregunta¿Para el cálculo del coeficiente de utilidad de mis pagos provisionales correspondientes al ejercicio, ya no se aplicará la deducción inmediata?
RespuestaSí, para el cálculo sólo considerará la utilidad fiscal del ejercicio entre los ingresos nominales del mismo ejercicio.
FundamentoArtículo 14 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
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Número653
PreguntaPara determinar la renta gravable para el cálculo de la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas, ¿qué conceptos debo restar a los ingresos acumulables?
RespuestaLo que podrá disminuir serán los pagos que a su vez sean ingresos exentos para el trabajador, hasta por la cantidad que resulte de aplicar el factor de 0.53 al monto de dichos pagos, de no disminuir las prestaciones correspondientes al ejercicio inmediato anterior se aplicará el factor de 0.47 al monto de dichos pagos.
FundamentoArtículo 9, último párrafo y 28, fracción XXX de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
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Número664
PreguntaRealicé un pago por la compra de equipo de seguridad pero la entrega del  mismo y la factura, me la entregaron en el año siguiente, ¿en qué año puedo deducir el gasto?
RespuestaNo son deducibles los comprobantes fiscales que se expidan a los contribuyentes con fecha posterior al ejercicio fiscal en el que realizaste la compra, porque no cumple con los requisitos de las deducciones autorizadas.
FundamentoArtículo 27 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
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Número693
Pregunta¿Se considera una deducción autorizada el pago por servicios públicos, correspondiente al último bimestre del ejercicio, si lo pagué en el primer mes del siguiente ejercicio?
RespuestaSí, los mismos podrán deducirse en el ejercicio en el que efectivamente se obtuvieron o se causaron, aun cuando la fecha del comprobante fiscal respectivo sea posterior y siempre que se cuente con el mismo a más tardar el día en el que el contribuyente deba presentar su declaración del ejercicio en el que se efectúe la deducción.
FundamentoArtículo 53 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
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Número698
Pregunta¿Cuál es la facilidad con la que cuentan los contribuyentes del Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras para la retención del ISR a trabajadores eventuales del campo?
RespuestaEn lugar de aplicar las disposiciones correspondientes al pago de salarios, podrán enterar el 4 por ciento por concepto de retenciones del ISR, correspondiente a los pagos realizados por concepto de mano de obra, siempre que los pagos efectuados a cada trabajador eventual del campo no excedan al día de $353.00 (trescientos cincuenta y tres pesos 00/100 M.N.), en el área geográfica de la Zona Libre de la Frontera Norte definida de conformidad con el Resolutivo Primero de la Resolución del H. Consejo de Representantes de la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos que fija los salarios mínimos general y profesionales vigentes a partir del 1 de enero de 2019, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 26 de diciembre de 2018 y de $205.00 (doscientos cinco pesos 00/100 M.N.) en el resto del país.
FundamentoRegla 1.4. de la Resolución de Facilidades Administrativas para los sectores de contribuyentes que en la misma se señalan para 2019.
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Número700
Pregunta¿Es deducible el pago de recargos?
RespuestaSí.
FundamentoArtículo 28, Fracción I segundo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
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Número704
Pregunta¿Cómo solicito los marbetes si soy fabricante de bebidas alcohólicas nacionales?
RespuestaLa solicitud es a través de la página de Internet del SAT, en la sección Trámites/ Tramites/ Marbetes y Precintos/  Solicitudes. Anexando su opinión de cumplimiento y recibo bancario de pago de contribuciones federales, productos y aprovechamientos con sello digital.
FundamentoArtículos 19, fracción V y 26 de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios y reglas 2.1.39., 5.2.8. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente y ficha 2/IEPS del Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Número716
Pregunta¿Qué tasa de retención se aplica por el pago de intereses que realiza una persona moral a una persona física?
RespuestaSe debe retener el 20% sobre los intereses nóminales.
FundamentoArtículo 135, primer párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
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Número728
Pregunta¿Las retenciones que efectúen las instituciones del sistema financiero a una persona moral se las puede disminuir en su pago provisional?
RespuestaSí, estas retenciones se las disminuye en la determinación del pago provisional.
FundamentoArtículo 14, fracción III de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
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Número745
Pregunta¿A qué están sujetas las declaraciones con saldo a favor que sean autorizadas vía proceso de devolución automática?
RespuestaEstán sujetas a: 1.- A la compensación de oficio de los créditos fiscales firmes que se tengan a cargo del contribuyente. 2.- A inconsistencias en la cuenta bancaria CLABE, detectadas por TESOFE en la retroalimentación de pago.
FundamentoArtículo 23 del Código Fiscal de la Federación.
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Número764
Pregunta¿Quiénes tienen derecho al reparto de utilidades?
Respuesta• Directores, administradores y gerentes generales. • Socios y accionistas. • Trabajadores eventuales que hayan laborado al menos 60 días al año al que corresponda el año del pago de utilidades. • Profesionistas, técnicos y otros que mediante el pago de honorarios presten sus servicios sin existir una relación de trabajo subordinado, y trabajadores domésticos.
Fundamento

Artículos 123, Apartado A, fracción IX, inciso e) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículo 28, fracción XXX de la Ley del ISR. Artículo 111, párrafos séptimo y octavo de la Ley del ISR. Artículos 117, 120, 122, 123 y 127, fracción VII de la Ley Federal del Trabajo.

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Número788
PreguntaEn los datos del nodo CFDI, ¿qué monto se debe indicar en el atributo "Monto", el monto DEL PAGO que está realizando el contribuyente al CFDI o el monto del CFDI?
RespuestaEl monto del CFDI.
FundamentoNA
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Número812
Pregunta¿Si no identifico el medio de pago de mis facturas, cómo hago los registros en mi contabilidad?
RespuestaPodrá utilizar la expresión “NA”, en aquellos casos en que no se pueda identificar el medio de pago.
FundamentoRegla 2.8.1.18. y Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018.
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Número824
PreguntaPara determinar el pago definitivo del Impuesto al Valor Agregado por arrendamiento local comercial, ¿puedo acreditar el IVA de mis gastos, si para el ISR elegí la deducción opcional del 35% de los ingresos?
RespuestaSí, para la determinación del cálculo del IVA, es procedente acreditar el IVA pagado, sin importar que para la determinación del ISR se tome la opción de deducir el 35% sin comprobantes fiscales, siempre que los gastos o inversiones cumplan con los requisitos establecidos en la LISR.
FundamentoArtículos 115 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y 5 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
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Número859
Pregunta¿Los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal deben presentar declaración anual?
RespuestaSi realizan pagos bimestrales considerando los ingresos y gastos del periodo que corresponda no presentan declaración anual; si optan por determinar sus pagos bimestrales aplicando un coeficiente de utilidad están obligados a presentarla.
FundamentoArtículo 111, último párrafo, 112, fracción VI de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, regla 3.13.16, y 3.13.17. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Número861
Pregunta¿El pago de servicios de carroza por defunción es deducible de impuestos?
RespuestaSí, los gastos funerarios son deducibles por la cantidad que no exceda del salario mínimo general del área geográfica del contribuyente, elevado al año y que se hayan efectuado por ti para tu cónyuge o concubino/a, así como para tus padres, abuelos, hijos y nietos.
FundamentoArtículo 151 de la ley del Impuesto sobre la Renta.
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Número866
Pregunta¿Qué fecha capturo para compensar en pago referenciado, si existe una declaración complementaria para dejar sin efecto?
RespuestaCaptura la fecha que contiene la declaración complementaria.
FundamentoArtículos 22 y 23 del Código Fiscal de la Federación y Reglas 2.8.5.1., fracción V y 2.10.2., fracción II de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Número883
Pregunta

¿Cómo solicito una copia certificada de mi constancia de retenciones?

Respuesta

1. Ingresa a la sección Trámites, captura tu RFC y contraseña en Mi portal e inicia la sesión.
2. Selecciona  las opciones Servicios por Internet/ Servicios o Solicitudes/ Solicitud.
3. Llena los datos solicitados por el formulario electrónico, indicando las declaraciones que requieres obtener.
4. Envía tu trámite al SAT e imprime y conserva el acuse de recibo electrónico.
5. Obtén la hoja de pago de derechos a través de Mi Portal, ingresando al trámite enviado, apartado NOTAS.
6. Realiza el pago de derechos en la institución bancaria de tu preferencia y envía el comprobante por Mi portal, ingresando nuevamente al apartado NOTAS.
7. Acude a la oficina del SAT para obtener las copias certificadas de las declaraciones que solicitaste.
Nota: El pago de derechos (hoja pre-llenada) se enviará por el medio de contacto que hayas elegido, realiza el pago y remite el comprobante a través de Mi portal, en caso contrario, tendrás que presentar una nueva solicitud.

Fundamento

Artículo 31 del Código Fiscal de la Federación, artículo 5, fracción I de la Ley Federal de Derechos.

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Número889
Pregunta

¿Qué inscripciones deben contener los cheques bancarios para el pago de impuestos?

Respuesta

 En el anverso, se deberá anotar:
“Para abono en la cuenta bancaria de la Tesorería de la Federación”.
En el reverso:
“Cheque librado para el pago de contribuciones federales a cargo del contribuyente (nombre del contribuyente), con clave en el RFC. Para abono en la cuenta bancaria de la Tesorería de la Federación”.

Fundamento

Artículo 20 del Código Fiscal de la Federación, Regla 2.1.19. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.

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Número898
Pregunta

 ¿Qué es el arrendamiento financiero?

Respuesta

 Es  un contrato celebrado por escrito donde se consigna expresamente el valor del bien, la tasa de interés pactada en la  cual una persona se obliga a otorgar a otra el uso o goce temporal de bienes tangibles a plazo forzoso, obligándose esta última liquidar, en pagos parciales como contraprestación, una cantidad en dinero determinada o determinable que cubra el valor de adquisición de los bienes, las cargas financieras, demás accesorios y adoptar al vencimiento del contrato alguna de las opciones terminales que establece la Ley de la materia.

Fundamento

 Artículo 15 del Código Fiscal de la Federación.

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Número903
Pregunta

Para el pago de honorarios a miembros de consejos directivos que se asimilan a salarios, ¿cuál es la tasa de retención que se debe aplicar?

Respuesta

La tasa máxima es del 35%.

Fundamento

Artículo 96, quinto párrafo de la ley del Impuesto al sobre la Renta.

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Número908
Pregunta

Los CFDI de servicios profesionales expedidos por los artistas por la enajenación de sus obras, ¿qué leyenda  deben contener?

Respuesta

Se debe anotar la Leyenda  “Pago en especie”.

Fundamento

Artículos 29, 29-A del Código Fiscal de la Federación y  regla 11.1.3. de Resolución Miscelánea Fiscal vigente.

 

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Número916
Pregunta

Cuando solicito copias certificadas, ¿dónde obtengo la hoja de pago de derechos para pagar en el banco?

Respuesta

La hoja de derechos la obtiene  ingresando al trámite enviado a través de Mi Portal, en el apartado NOTAS y también se enviará al medio de contacto que haya elegido al llenar su solicitud.

Fundamento

 Artículo 5 de la Ley Federal de Derechos.

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Datos de Respuesta
Número918
Pregunta¿Puedo presentar como comprobante de domicilio, el recibo de pago del predial, para realizar el trámite de cambio de domicilio?
RespuestaSí, tratándose de recibo anual deberá ser el del año de curso y para recibos con periodos menores a 1 año, su antigüedad no debe ser mayor a 4 meses. El recibo de pago puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero y no es necesario que se exhiba pagado.
FundamentoFicha de trámite 77/CFF del Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Número932
PreguntaLos ingresos por depósitos en garantía recibidos por el arrendador, ¿son ingresos acumulables para el cálculo del pago provisional?

 

RespuestaNo, siempre que su finalidad sea exclusiva para garantizar el cumplimiento de las obligaciones pactadas en el contrato de arrendamiento y sean devueltos al finalizar el contrato.
FundamentoArtículo 16 de Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
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Número940
Pregunta

Cuando la autoridad por sus facultades de comprobación determina el pago de contribuciones omitidas, ¿cuál es el plazo para realizar dicho pago?

Respuesta

Deberán pagarse dentro de los treinta días siguientes a aquél en que haya surtido efectos para su notificación.

Fundamento

 Artículo 65 del Código Fiscal de la Federación.

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Número946
Pregunta

¿Cómo se acredita ante fedatario público que el inmueble que se enajena, es la casa habitación del contribuyente?

Respuesta

Se deberá presentar cualquiera de los siguientes documentos comprobatorios:

a) La credencial para votar, expedida por el Instituto Nacional Electoral;
b) Los comprobantes fiscales de los pagos efectuados por la prestación de los servicios de energía eléctrica o de telefonía fija, o;
c) Los estados de cuenta que proporcionan las instituciones que componen el sistema financiero o por casas comerciales o de tarjetas de crédito no bancarias.
La documentación debe coincidir plenamente con el domicilio del bien inmueble enajenado, estar a nombre del contribuyente, de su cónyuge o de sus ascendientes o descendientes en línea recta.

Fundamento

Artículo 155 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

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Número948
Pregunta

¿Se tiene la obligación de informar, si se reciben varios pagos en efectivo por la misma operación, ya sea en moneda nacional,  extranjera,  piezas de oro o de plata  y que en su conjunto excedan un monto de cien mil pesos?

Respuesta

Sí, se debe de informar.

Fundamento

Artículo 112 segundo párrafo del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

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Número956
Pregunta

Para el diferimiento de los pagos provisionales  del ISR al aplicar el régimen opcional para grupos de sociedades, ¿cuál es el plazo para enterar el impuesto?

Respuesta

Debe enterarse dentro del mes siguiente a aquel en que se deje de aplicar dicho régimen.

Fundamento

 Artículo 97 del Reglamento de la Ley de Impuesto sobre la Renta.

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Número959
Pregunta¿Con qué periodicidad los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal presentan las declaraciones informativas respecto de tabacos labrados y número de folio de marbetes y precintos obtenidos, utilizados, destruidos e inutilizados?
RespuestaEstas declaraciones deben presentarse de forma bimestral conjuntamente con la declaración de pago.
FundamentoArtículos 19, fracciones IX y XV y 5-D, último párrafo de la Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios.
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Número966
PreguntaPara el pago de sus contribuciones y gastos de los centros cambiarios, que realicen a través transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito o débito, ¿pueden ser a nombre de una cuenta distinta del centro cambiario?
RespuestaSí, pueden efectuar este tipo de operaciones, siempre y cuando se encuentren a nombre del representante legal  o de alguno de sus socios o accionistas.
FundamentoRegla 2.1.21. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Número982
Pregunta¿Cuáles son las deducciones autorizadas para los contribuyentes del Régimen de Arrendamiento de un local comercial?
RespuestaLas deducciones autorizadas que puede considerar como gastos son:

• Pago de impuesto predial, contribuciones locales e impuestos local por arrendamiento.
• Gastos de mantenimiento para el inmueble.
• Intereses reales por préstamos destinados a su actividad.
• Pago por salarios, honorarios y sus contribuciones.
• Prima de seguro destinadas a los bienes inmuebles.
• Inversiones en construcciones, adiciones y mejoras.

FundamentoArtículo 115 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
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Número993
Pregunta

¿Cuál son las facilidades para las personas físicas dedicadas al sector de artesanías?

Respuesta

El SAT implementará un esquema opcional para este sector, que facilite el pago del Impuesto Sobre la Renta y del Impuesto al Valor Agregado.

Fundamento

Artículo Séptimo, fracción III de las disposiciones transitorias del Código Fiscal de la Federación.

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Número997
Pregunta

¿Qué obligaciones tengo como adquirente, si un artesano factura a través de mí?

Respuesta

Se deberá retener el Impuesto al Valor Agregado trasladado derivado de la enajenación, así como el 5% del monto total de la adquisición realizada para efectos de Impuesto Sobre la Renta, ambas retenciones tendrán el carácter de definitivas y deberán enterarse de manera conjunta con su declaración del pago provisional o definitivo.

Fundamento

Artículo Séptimo, fracción III, inciso d) de las disposiciones transitorias del Código Fiscal de la Federación.

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Número1001
Pregunta

¿Cuál es el plazo para el pago de PTU de los patrones que tributan en el Régimen de Incorporación Fiscal ?

RespuestaPodrán efectuar el pago de reparto de utilidades a sus trabajadores, a más tardar el 29 de junio del año en que se trate.
FundamentoRegla 3.13.21. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Número1033
Pregunta

Los coordinados dedicados exclusivamente al auto transporte de carga federal, ¿pueden realizar el pago por adquisición de combustibles en efectivo?

Respuesta

Sí, siempre que éstos no excedan del 15 %  del total de los pagos efectuados por consumo de combustible para realizar su actividad.

Fundamento

Regla 2.9 de la Resolución de Facilidades Administrativas de  2018.

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Número1037
Pregunta

Los coordinados dedicados exclusivamente al autotransporte terrestre de carga federal que deba retener  el  ISR por los pagos realizados a operadores, macheteros y maniobristas, ¿cuentan con  alguna facilidad administrativa?

Respuesta

Sí, podrán enterar el 7.5 % por concepto de retenciones del ISR y no presentaran declaración informativa por los pagos realizados a los trabajadores por los que ejerzan esta opción, siempre que presenten una relación individualizada de dicho personal, en la cual se indique el monto de las cantidades pagadas en el periodo de que se trate.
Esta facilidad aplica, siempre que no presten preponderantemente sus servicios a otra persona moral residente en el país o en el extranjero, que se considere parte relacionada.

Fundamento

Regla 2.1. de la Resolución de Facilidades Administrativas 2018.

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Número1068
Pregunta

¿Qué son las revisiones electrónicas?

Respuesta

Una revisión electrónica consiste en examinar conceptos o rubros específicos a través de medios electrónicos, desde la notificación hasta la conclusión. Se basan en la información de facturas electrónicas, la contenida en bases de datos del Servicio de Administración Tributaria y la proporcionada por otras dependencias y terceros.
Se inician con una notificación en el Buzón Tributario. El contribuyente tiene 15 días hábiles para aportar pruebas o información y desvirtuar las observaciones; corregir su situación fiscal, presentar sus declaraciones y realizar los pagos adeudados, o tramitar un acuerdo conclusivo a través de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente.

Fundamento

Artículo 42, fracción IX del Código Fiscal de la Federación.

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Número1071
Pregunta¿Cómo corrijo mi situación fiscal?
RespuestaLa preliquidación llevará anexa la línea de captura con el importe del crédito fiscal determinado, a efecto de corregir su situación deberá realizar los pagos de dicho crédito, debiendo enviar los comprobantes (declaraciones), o en su caso, aportar las pruebas para desvirtuar los hechos u omisiones a través de buzón tributario.
FundamentoArt. 53-B, fracción II del Código Fiscal de la Federación vigente.
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Número1080
Pregunta

¿En qué concepto del Servicio de Declaraciones y Pagos puede un notario manifestar el pago correspondiente a la Entidad Federativa de una operación por enajenación de inmuebles?  

Respuesta

En el servicio de Declaraciones y Pagos solo se puede manifestar el pago correspondiente a la Federación. El pago a la Entidad Federativa se debe realizar en la Dependencia u Organismo local que corresponda. 

FundamentoSección 2.8.5 y regla 3.15.6, primer párrafo de la de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Número1107
Pregunta¿Un contribuyente del Régimen de Incorporación Fiscal puede aplicar el estímulo por pagos a trabajadores con discapacidad o adultos mayores?
RespuestaSí, los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal que realicen pagos a trabajadores con discapacidad motriz, que para superarla requieran usar permanentemente prótesis, muletas o sillas de ruedas; discapacidad auditiva o de lenguaje, en un 80% o más de la capacidad normal o discapacidad mental, así como cuando se empleen invidentes y adultos mayores, podrán aplicar cualquiera de los dos estímulos en sus declaraciones bimestrales, no pudiendo cambiar la opción elegida en el ejercicio fiscal de que se trate.
FundamentoRegla 3.13.13. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente y artículo 186 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta.
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Número1109
Pregunta

¿Debo acumular a mis ingresos la cantidad recuperada y otorgada por la aseguradora por el siniestro ocurrido a mi camioneta si reinvierto la cantidad en un bien de naturaleza análoga?

Respuesta

No, si la cantidad obtenida por el pago del siniestro se reinvierte en bienes de naturaleza análoga dentro de los doce meses siguientes a partir de que se obtenga la recuperación, esta cantidad no se considera acumulable.

Fundamento

Artículo 37, párrafo tercero de la Ley de Impuesto Sobre la Renta.

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Número1112
Pregunta

Para la determinación del impuesto, ¿qué tasa de retención se aplica al pago de regalías a un extranjero por el uso o goce temporal de carros de ferrocarril?

Respuesta

El impuesto se va a calcular, aplicando al ingreso que obtenga el contribuyente, sin la aplicación de alguna deducción la tasa del 5% por el concepto de regalías por el uso o goce temporal de carros de ferrocarril.

Fundamento

Artículo 167, fracción I de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

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Número1114
Pregunta¿Se pueden realizar pagos trimestrales de ISR por arrendamiento de casa habitación, si se tienen otros ingresos?
RespuestaSi, pueden optar las personas físicas que perciban ingresos por arrendamiento de casa habitación y además obtengan ingresos por sueldos o salarios, asimilados a salarios o ingresos  por intereses.
FundamentoArtículo 116, tercer párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y la regla 3.14.2 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Número1115
Pregunta

¿Qué tasa de retención se aplica de ISR por pagos a un extranjero miembro de consejo? 

Respuesta

La tasa que se aplicará es del 25% sobre el total del ingreso obtenido, sin deducción alguna.

Fundamento

Artículo 157 segundo párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

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Número1116
Pregunta

¿Causa IVA el pago por derechos de una franquicia a un extranjero?  

Respuesta

Sí, ya que se considera que es una importación de un bien intangible.

Fundamento

Artículo 24 fracción III de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

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Número1118
Pregunta

¿En qué caso quedaría relevado un notario a efectuar la retención y entero del Impuesto Sobre la Renta a una persona física que enajene un bien inmueble?

Respuesta

Cuando la persona física que enajene el inmueble se dedique a actividades empresariales y declare que el inmueble forma parte del activo de la empresa y exhiba copia sellada o copia del acuse de recibo electrónico con sello digital de la declaración correspondiente al último año de calendario para el pago del impuesto.

Fundamento

Artículo 212 del Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

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Número1121
PreguntaPara efectos de la declaración informativa que realizan las instituciones del sistema financiero por depósitos en efectivo superiores a $15,000.00 ¿Qué se considera como depósito en efectivo?
RespuestaSon las cantidades en efectivo destinadas al pago de un crédito, préstamo o financiamiento otorgado por la institución financiera a una persona física o moral.
Fundamento

Artículo 55, fracción IV de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, y artículo 95 del Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

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Número1127
Pregunta

Los pagos de salarios realizados en efectivo mayores a $2,000 pesos, ¿son deducibles?

Respuesta

Son deducibles los pagos de salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado pagados en efectivo, siempre que además de cumplir con todos los requisitos que señalan las disposiciones fiscales para la deducibilidad de dicho concepto, se cumpla con la obligación inherente de la emisión del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) correspondiente por concepto de nómina.

Fundamento

Artículo 43, del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

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Número1133
Pregunta

¿Al iniciar el ejercicio de liquidación de una persona moral del régimen general, debe presentar pagos provisionales del impuesto sobre la renta?

Respuesta

Sí, la persona moral deberá seguir presentando sus pagos provisionales el día 17 del mes inmediato siguiente.

Fundamento

Artículo 12 primer párrafo de la Ley de Impuesto Sobre la Renta.

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Número1135
Pregunta

¿El formato para  pago de contribuciones federales para  realizar  el  pago  en parcialidades, a  través  de  qué  medio  se  puede  obtener?

RespuestaI. A solicitud del contribuyente, en cualquier ADSC, cuando así lo requiera. II. En el domicilio fiscal del contribuyente, cuando se le notifique la resolución de autorización. III. A través de buzón tributario.
Fundamento

Regla 2.14.2 de Resolución Miscelánea Fiscal vigente .

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Número1141
PreguntaSi me encuentro activo en el Régimen de Incorporación Fiscal, Actividades Empresariales y Profesionales ó Arrendamiento. ¿Puedo suspender mis obligaciones de forma retroactiva si no he percibido ingresos?
RespuestaA través del Portal del SAT www.sat.gob.mx, en el ícono de "Contacto" que se encuentra en la pate superior, después seleccionar Asistencia por Internet (Mi Portal), y dar clic en el Portal personal Mi portal (contribuyente), Ingresar con RFC y Contraseña y seleccionar del menú el apartado de Servicios por Internet, posteriormente en la opción Servicio o Solicitudes. La suspensión no deja sin efectos los requerimientos realizados ni libera del pago de las multas notificadas y no notificadas que correspondan, por la falta de presentación de declaraciones a que se encontraban obligados los contribuyentes.
FundamentoRegla 2.5.19 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Número1188
Pregunta¿Cómo deben presentar la declaración del mes de febrero los contribuyentes que ejercieron la opción con posterioridad a la presentación del pago provisional del mes de enero?
RespuestaLos contribuyentes que ejerzan la opción con posterioridad a la presentación del pago provisional del mes de enero de 2018; en el pago provisional del mes de febrero de 2018 deberán acumular los ingresos de los meses de enero y febrero, y disminuir el pago provisional que hayan enterado por el mes de enero.
FundamentoRegla 3.21.6.1. de la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Número1194
Pregunta¿Los gastos por pago de primas de seguros de gastos médicos, así como de intereses reales por créditos hipotecarios destinados a la adquisición de casa habitación, efectivamente erogados en 2017 cuyo CDFI fue emitido con fecha de 2018, pueden ser deducibles?
RespuestaEstas deducciones personales efectivamente erogadas en 2017, si pueden ser deducibles en la declaración de dicho ejercicio aún y cuando el comprobante fiscal se haya emitido en 2018.
FundamentoArtículo 151 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
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Número1197
Pregunta¿Qué debo realizar, si no reconozco en mi declaración anual 2017, la información precargada de patrones que me informaron ingresos?
Respuesta

Deberás presentar tu declaración anual eliminando la información de los patrones retenedores respecto de los cuales manifiesta desconocer dicha relación e ingresos y esta no podrá ser autorizada en el Sistema Automático de Devoluciones (SAD), ya que los cruces de datos institucionales detectarán la diferencia entre la información manifestada por el patrón retenedor y la que declare el contribuyente.

Por lo que deberás presentar tu solicitud de devolución vía FED adjuntando, además de los requisitos señalados en el Anexo 1 A de la RMF vigente, lo siguiente en archivo electrónico:

- Escrito libre en el que manifiestes bajo protesta de decir verdad no tener relación laboral con el patrón retenedor que los informa en el ejercicio a declarar y que no percibieron ingreso o pago alguno del mismo en dicho ejercicio.

- Estados de cuenta bancarios del ejercicio a declarar de la misma cuenta bancaria en los que recibía anteriormente los depósitos de nómina del patrón retenedor, o bien, de aquellos a su nombre en ese ejercicio cuando manifieste desconocer al patrón informante.

Y deberás presentar tu denuncia a través del portal del SAT, en relación al patrón retenedor que lo está informando de manera arbitraria.

Fundamento

 

Vigente hasta06/Jun/2017
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Número1468
PreguntaComo persona física, ¿en qué casos se puede aplicar la reducción del 40% del impuesto sobre la renta determinado en los pagos provisionales?
RespuestaCuando los ingresos en el ejercicio excedan de 40 UMA´s elevadas al año, pero sean inferiores de 423 UMA´s elevadas al año, se puede aplicar por el excedente una reducción en el impuesto sobre la renta determinado de 40%
FundamentoArtículo 74, décimo segundo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
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Número1474
Pregunta¿Cuál es el plazo para la presentación de las declaraciones provisionales para las personas que tienen actividades primarias?
RespuestaSe deben presentar a más tardar el día 17 del mes posterior del mes que vas a declarar,las personas físicas y morales que por el ejercicio fiscal de 2019 opten por realizar pagos provisionales y efectuar el entero del ISR retenido a terceros en forma semestral, deberán presentar su aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones fiscales ante las autoridades fiscales a más tardar dentro de los treinta días siguientes a la entrada en vigor de la Resolución de Facilidades Administrativas.
FundamentoArtículo 74 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y regla 1.3. de la Resolución de Facilidades Administrativas 2019.
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Número1476
PreguntaComo persona moral que se encuentra dentro del régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras. ¿Cuándo se presenta la información relacionada con la Contabilidad Electrónica?
RespuestaSi realizan sus pagos provisionales de ISR de manera mensual, al tercer día hábil del segundo mes posterior al que corresponde la información a enviar. En caso de que presenten sus pagos provisionales de forma semestral, podrán enviar su información contable de igual forma semestral, a más tardar dentro de los primeros tres días del segundo mes posterior al último mes reportado en el semestre, mediante seis archivos que correspondan a cada uno de los meses que reporten
FundamentoRegla 2.8.1.7. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente
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Número1479
Pregunta¿En qué casos se puede aplicar la reducción del 30% del impuesto sobre la renta determinado en los pagos provisionales si me encuentro en el régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras?
RespuestaCuando los ingresos en el ejercicio excedan de 20 UMA´s elevadas al año, pero sean inferiores de 423 UMA´s elevadas al año, se puede aplicar por el excedente una reducción en el impuesto sobre la renta determinado de 30%.
FundamentoArtículo 74, décimo segundo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
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Número1484
Pregunta¿Cómo cancelo una factura emitida en el 2018?
RespuestaLos contribuyentes emisores de facturas electrónicas podrán cancelar un CFDI a través del Proveedor de certificación o, directamente en el Portal del SAT, en la sección de Factura Electrónica. En el Portal del SAT estas cancelaciones puede ser de uno a uno o por lotes, para ello se requiere que el contribuyente se autentique al inicio con su Contraseña o e.firma y proporcione su Certificado de Sello Digital o Certificado de e.firma (este último solamente en caso de personas físicas) para la cancelación; una vez cancelado el comprobante, el contribuyente emisor desde el portal del SAT podrá recuperar el acuse de cancelación. Cabe señalar, que no existe periodo de tiempo para llevar acabo la cancelación de un CFDI, se puede realizar en cualquier momento. En el caso de las facturas generadas por la aplicación de “Mis cuentas” la cancelación se puede realizar por ese mismo medio usando la Contraseña. El proceso de aprobación para la cancelación de facturas electrónicas entrará en vigor el 1 de julio del 2018. Una vez vigente dicho proceso, la aprobación de cancelación de CFDI se podrá solicitar directamente a través del Portal del SAT en Internet. Las características y especificaciones técnicas a través de las cuales los contribuyentes podrán dar trámite a las solicitudes de cancelación, serán publicadas en el Portal del SAT. Se podrá cancelar un CFDI sin que se requiera la aceptación del receptor en los siguientes supuestos: a) Que amparen ingresos por un monto de hasta $5,000.00 (cinco mil pesos 00/100 M.N). b) Por concepto de nómina. c) Por concepto de egresos. d) Por concepto de traslado. e) Por concepto de ingresos expedidos a contribuyentes del RIF. f) Emitidos a través de la herramienta electrónica de “Mis cuentas” en el aplicativo “Factura fácil”. g) Que amparen retenciones e información de pagos. h) Expedidos en operaciones realizadas con el público en general de conformidad con la regla 2.7.1.24. i) Emitidos a residentes en el extranjero para efectos fiscales conforme a la regla 2.7.1.26. j) Cuando la cancelación se realice dentro de los tres días siguientes a su expedición. k) Por concepto de ingresos, respecto de las facilidades establecidas en las reglas 2.4.3., y 2.7.4.1 de la RMF 2018. En caso de facturas expedidas haciendo uso de los servicios de un proveedor de certificación de expedición de CFDI en la modalidad de expedición a través del adquirente o expidan CFDI a través de la persona moral que cuente con autorización para operar como proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario. l) Emitidos por los integrantes del sistema financiero.
FundamentoReglas 2.7.1.38., 2.7.1.39. y Artículo Octavo Transitorio de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente
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Número1485
PreguntaEn el Servicio de Declaraciones y Pagos para personas físicas, ¿Cómo registro el IVA acreditable de periodos anteriores?
RespuestaSe debe sumar al IVA acreditable del periodo que declaras, sin exceder el IVA cobrado.
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Número1486
Pregunta¿Qué configuración de Java requiero para que funcione correctamente el Servicio de Declaraciones y Pagos?
RespuestaConsulta cuál y cómo configurarla en el siguiente link: ftp://ftp2.sat.gob.mx/asistencia_servicio_ftp/publicaciones/procedimiento_java51.pdf
Fundamento

 

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Número1487
PreguntaSi no tengo impuesto que pagar en alguno de los meses, ¿Cómo lo informo?
RespuestaAl hacer la declaración provisional o definitiva de cada mes en la aplicación de Declaraciones y Pagos.
FundamentoRegla 2.8.5.2. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente
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Número1493
Pregunta¿Cuál es el plazo para la presentación de las declaraciones provisionales?
RespuestaSe deben presentar a más tardar el día 17 del mes posterior del mes que vas a declarar, o bien, de forma semestral, si se apegan a las facilidades administrativas, debiendo presentar su aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones fiscales ante las autoridades fiscales. Si optan en 2018, deben presentar este aviso a más tardar dentro de los treinta días siguientes a la entrada en vigor de la Resolución de Facilidades Administrativas para 2018, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 29 de diciembre de 2017. Los contribuyentes que por ejercicios anteriores ya hubieran presentado su aviso de opción para presentar sus pagos provisionales de ISR e IVA en forma semestral, ya no deberán presentar el aviso correspondiente hasta en tanto no cambien la opción elegida
FundamentoArtículo 74 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y regla 1.3. de la Resolución de Facilidades Administrativas vigente.
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Número1495
PreguntaComo persona moral ¿Cuándo se presenta la información relacionada con la Contabilidad Electrónica?
RespuestaSi realizan sus pagos provisionales de ISR de manera mensual, al tercer día hábil del segundo mes posterior al que corresponde la información a enviar. En caso de que presenten sus pagos provisionales de forma semestral, podrán enviar su información contable de igual forma semestral, a más tardar dentro de los primeros tres días del segundo mes posterior al último mes reportado en el semestre, mediante seis archivos que correspondan a cada uno de los meses que reporten.
FundamentoRegla 2.8.1.7. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente
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Número1498
Pregunta¿En qué casos se puede aplicar la reducción del 30% del impuesto sobre la renta determinado en los pagos provisionales?
RespuestaCuando los ingresos en el ejercicio excedan de 20 UMA´s elevadas al año, pero sean inferiores de 423 UMA´s elevadas al año, se puede aplicar por el excedente una reducción en el impuesto sobre la renta determinado de 30%.
FundamentoArtículo 74, décimo segundo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
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